SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Grupy Kapitałowe EMC Instytut Medyczny
za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Wrocław, 25 marca 2025 roku
2024
ROK
(w tys. PLN)
Spis treści
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE5
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ8
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH10
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM11
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE12
2.Założenie kontynuacji działalności gospodarczej12
3.Okresy za które prezentowane jest sprawozdanie13
4.Skład organów jednostki dominującej13
5.1.Rozliczenia nabycia nowych jednostek w Grupie16
7.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach17
9.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego23
9.1.Oświadczenie o zgodności23
9.2.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych23
10.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości23
12.Korekta błędu i przekształcenie danych porównawczych24
14.Istotne zasady rachunkowości25
14.2.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach26
14.3.Udziały we wspólnych działaniach26
14.4.Wycena do wartości godziwej27
14.5.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej27
14.7.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży29
14.8.Nieruchomości inwestycyjne29
14.11.Umowy na usługi koncesjonowane31
14.12.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych32
14.13.Koszty finansowania zewnętrznego33
14.15.Utrata wartości aktywów finansowych35
14.17.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności36
14.18.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych36
14.19.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne36
14.20.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania36
(w tys. PLN)
14.22.Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe37
14.23.Program akcji pracowniczych38
14.24.1.Przychody z umów z klientami38
14.25.3.Podatek od towarów i usług41
14.25.4.Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego41
15.2.Koszty działalności operacyjnej43
15.3.Pozostałe przychody operacyjne44
15.4.Pozostałe koszty operacyjne44
15.7.Koszty wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych45
16.1.Odroczony podatek dochodowy46
17.Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży48
18.Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa48
19.Nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa48
20.Majątek socjalny oraz zobowiązania zfśs49
21.Zysk przypadający na jedną akcję49
22.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty50
25.1.Grupa jako leasingobiorca56
26.Nieruchomości inwestycyjne57
28.Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących58
30.Udział we wspólnym działaniu59
31.1.Programy akcji pracowniczych60
31.2.Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze, w tym po okresie zatrudnienia61
33.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności64
34.Pozostałe aktywa finansowe65
35.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty65
36.1.1.Wartość nominalna akcji66
36.1.3.Konwersja obligacji na akcje serii67
(w tys. PLN)
38.2.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy68
38.3.Udziały niekontrolujące68
39.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i obligacje69
40.1.Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych oraz inne rezerwy70
41.Pozostałe zobowiązania, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i rozliczenia międzyokresowe71
41.1.Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)72
41.2.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)72
41.3.Rozliczenia międzyokresowe wykazywane w pasywach73
43.Zobowiązania inwestycyjne74
45.Informacje o podmiotach powiązanych76
45.1.Jednostka dominująca całej Grupy76
45.2.Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę77
45.3.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi77
45.4.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu77
45.5.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy77
45.5.1.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy77
46.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej78
47.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym79
47.1.Ryzyko stopy procentowej79
47.5.Ryzyko związane z płynnością81
48.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych82
48.3.Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej84
51.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym86
(w tys. PLN)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 25 marca 2025 roku.
Podpisy wszystkich członków Zarządu:
Prezes Zarządu
Karol Piasecki
Wiceprezes Zarządu
Dariusz Chowaniec
Wiceprezes Zarządu
Marcin Fakadej
Wiceprezes Zarządu
Michał John
Wiceprezes Zarządu
Aneta Łuczak
Wrocław, 25 marca 2025 roku
(w tys. PLN)
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
|
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT |
Nota |
Za rok zakończony |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
||
|
Przychody ze sprzedaży |
15.1 |
|
|
|
Przychody netto ze sprzedaży usług |
|
|
|
|
Przychody netto ze sprzedaży towarów |
|
|
|
|
Koszty działalności operacyjnej |
|
|
|
|
Amortyzacja |
|
|
|
|
Zużycie materiałów i energii |
|
|
|
|
Usługi obce |
15.2 |
|
|
|
Podatki i opłaty |
|
|
|
|
Wynagrodzenia |
15.7 |
|
|
|
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia |
15.7 |
|
|
|
Pozostałe koszty rodzajowe |
|
|
|
|
Wartość sprzedanych towarów |
|
|
|
|
Zysk/ strata ze sprzedaży |
|
|
|
|
Pozostałe przychody operacyjne |
15.3 |
|
|
|
Pozostałe koszty operacyjne |
15.4 |
|
|
|
Zysk z działalności operacyjnej |
|
|
|
|
Przychody finansowe |
15.5 |
|
|
|
Koszty finansowe |
15.6 |
|
|
|
Ryzyko strat kredytowych |
|
|
|
|
Zysk (strata) brutto |
|
|
|
|
Podatek dochodowy |
16 |
|
|
|
Zysk (strata) netto, w tym przypadająca: |
|
|
|
|
Akcjonariuszom jednostki dominującej |
21 |
|
|
|
Akcjonariuszom niekontrolującym |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zysk (strata) na jedną akcję w PLN |
|
|
|
|
- podstawowy z zysku (straty) za rok przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN |
|
|
|
|
- rozwodniony z zysku (straty) przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN |
|
|
|
(w tys. PLN)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
|
INNE CAŁKOWITE DOCHODY |
Za rok zakończony |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Zysk (strata) netto |
|
|
|
Inne całkowite dochody netto podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych |
|
|
|
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: |
( |
( |
|
Zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń |
( |
( |
|
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów |
|
|
|
Inne całkowite dochody netto |
( |
( |
|
Całkowity dochód przypadający: |
|
|
|
Akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
|
|
Akcjonariuszom niekontrolującym |
|
|
|
Całkowite dochody razem |
|
|
(w tys. PLN)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2024 roku
|
AKTYWA |
Nota |
Stan na dzień |
||
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
||
|
Aktywa trwałe |
|
|
|
|
|
Wartości niematerialne |
23 |
|
|
|
|
Rzeczowe aktywa trwałe |
24 |
|
|
|
|
Nieruchomości inwestycyjne |
26 |
|
|
|
|
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
16.1 |
|
|
|
|
Aktywa obrotowe |
|
|
|
|
|
Zapasy |
32 |
|
|
|
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
33 |
|
|
|
|
Pozostałe należności |
33 |
|
|
|
|
Należności z tytułu podatku dochodowego |
|
|
|
|
|
Pozostałe aktywa finansowe |
34 |
|
|
|
|
Rozliczenia międzyokresowe |
|
|
|
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
35 |
|
|
|
|
Aktywa razem |
|
|
|
|
(w tys. PLN)
|
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY |
Nota |
Stan na dzień |
||
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
|||
|
Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) |
|
|
|
|
|
Kapitał podstawowy |
36 |
|
|
|
|
Kapitał zapasowy, w tym: |
37 |
|
|
|
|
- kapitał zapasowy z emisji akcji |
|
|
|
|
|
- kapitał zapasowy z połączenia |
|
( |
( |
|
|
Kapitał rezerwowy |
|
|
|
|
|
Wycena aktuarialna świadczeń pracowniczych (płatność w formie akcji) |
31.1 |
|
|
|
|
Zyski zatrzymane (niepokryte straty) |
|
( |
( |
|
|
Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących |
38.3 |
|
|
|
|
Kapitał własny ogółem |
|
|
|
|
|
Zobowiązania długoterminowe |
|
|
|
|
|
Rezerwy z tytułu podatku odroczonego |
16.1 |
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych |
31,40 |
|
|
|
|
Pozostałe rezerwy |
40 |
|
|
|
|
Kredyty i pożyczki |
39 |
|
|
|
|
Z tytułu leasingu |
25 |
|
|
|
|
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
41.3 |
|
|
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych |
31,40 |
|
|
|
|
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe |
40 |
|
|
|
|
Kredyty i pożyczki |
39 |
|
|
|
|
Z tytułu dostaw i usług |
41.2 |
|
|
|
|
Z tytułu leasingu |
25 |
|
|
|
|
Z tytułu podatku dochodowego |
|
|
|
|
|
Pozostałe zobowiązania |
41.2 |
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzeń |
7.2 |
|
|
|
|
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
41.3 |
|
|
|
|
Zobowiązania i kapitał własny razem |
|
|
|
|
(w tys. PLN)
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
|
POZYCJE |
Nota |
Za rok zakończony |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
||
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
|
|
|
|
Zysk (strata) brutto |
|
|
|
|
Korekty razem |
|
|
|
|
Amortyzacja |
|
|
|
|
Zysk (strata) z tyt. różnic kursowych |
|
( |
( |
|
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) |
|
|
|
|
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej |
|
|
( |
|
Zmiana stanu rezerw |
42 |
|
|
|
Zmiana stanu zapasów |
42 |
( |
( |
|
Zmiana stanu należności |
42 |
( |
( |
|
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem pożyczek i kredytów |
42 |
|
|
|
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych |
42 |
( |
( |
|
Zmiana kapitałów z tyt. wyceny programu motywacyjnego |
31.1 |
|
|
|
Inne korekty |
42 |
|
|
|
Podatek dochodowy zapłacony |
42 |
|
( |
|
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |
|
|
|
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |
|
|
|
|
Wpływy |
|
|
|
|
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych |
|
|
|
|
Inne wpływy z aktywów finansowych |
42, 34 |
|
|
|
Wydatki |
|
|
|
|
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych |
23,24 |
|
|
|
Na aktywa finansowe (w tym, wykup części udziałów w spółce zależnej) |
42, 34 |
|
|
|
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
|
( |
( |
|
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |
|
|
|
|
Wpływy |
|
|
|
|
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału |
|
|
|
|
Kredyty i pożyczki |
|
|
|
|
Inne wpływy finansowe (dotacje) |
|
|
|
|
Wpływy z emisji udziałów objęte przez udziałowców niekontrolujących |
31.1 |
|
|
|
Wydatki |
|
|
|
|
Spłaty kredytów |
|
|
|
|
Z tyt. innych zobowiązań finansowych obsł. GPW |
|
|
|
|
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu |
|
|
|
|
Odsetki |
|
|
|
|
Przepływy pieniężne z działalności finansowej |
|
( |
( |
|
Przepływy pieniężne netto razem |
|
( |
|
|
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym |
|
( |
|
|
zmiana środków pieniężnych z tyt. różnic kursowych |
|
|
|
|
Środki pieniężne na początek okresu |
35 |
|
|
|
Środki pieniężne na koniec okresu |
35 |
|
|
(w tys. PLN)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
|
|
Kapitał podstawowy |
Kapitał zapasowy |
Kapitał dot. płatności w formie akcji |
Kapitał rezerwowy |
Zyski zatrzymane/ niepokryte straty |
Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
Udziały niekontrolujące |
Kapitał własny ogółem |
|
Stan na 1 stycznia 2024 roku |
|
|
|
|
( |
|
|
|
|
wynik za okres |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
inne całkowite dochody, w tym: |
|
|
|
|
( |
( |
|
( |
|
-zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń |
|
|
|
|
( |
( |
|
( |
|
całkowity dochód za okres |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-podwyższenie kapitału w Spółce |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-wykup udziałów |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-program wypłaty w formie akcji- wycena |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stan na 31 grudnia 2024 roku |
|
|
|
|
( |
|
|
|
|
|
Kapitał podstawowy |
Kapitał zapasowy |
Kapitał dot. płatności w formie akcji |
Kapitał rezerwowy |
Zyski zatrzymane/ niepokryte straty |
Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
Udziały niekontrolujące |
Kapitał własny ogółem |
|
Stan na 1 stycznia 2023 roku |
|
|
|
|
( |
|
|
|
|
wynik za okres |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
inne całkowite dochody, w tym: |
|
|
|
|
( |
( |
|
( |
|
-zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń |
|
|
|
|
( |
( |
|
( |
|
całkowity dochód za okres |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-podwyższenie kapitału w Spółce |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-wykup udziałów |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-program wypłaty w formie akcji- wycena |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stan na 31 grudnia 2023 roku |
|
|
|
|
( |
|
|
|
(w tys. PLN)
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1.INFORMACJE OGÓLNE
Grupa Kapitałowa
Siedziba jednostki dominującej znajduje się w
Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej (Polska), VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000222636.
Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 933040945.
Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.
2.ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli po dniu 31 grudnia 2024 roku.
Sytuacja finansowa Grupy
Grupa za okres dwunastu miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 roku wykazała zysk netto w kwocie 14.586 tys. PLN. Zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych przychodów z tytułu dotacji i nieodpłatnie przyjętych środków trwałych na koniec grudnia 2024 roku przekroczyły aktywa obrotowe o 56.008 tys. PLN. Grupa jest częścią umowy Cash Poolingu która ma na celu optymalizację zarządzania płynnością finansową oraz zmniejszenie kosztów finansowania w ramach grupy kapitałowej Penta Hospitals International.
Stan środków pieniężnych Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosił 6.725 tys. PLN, co w ocenie Zarządu jest bezpiecznym poziomem patrząc na ryzyko płynności Grupy Kapitałowej.
Główne przychody Grupy stanowią przychody uzyskane na podstawie umów zawartych z NFZ. Grupa stara się wynegocjować zawierane umowy z NFZ tak, aby zminimalizować wpływ wzrostu minimalnego wynagrodzenia pracowników medycznych. Ponadto ze względu na obecną sytuację na rynku pracy (odpływ pracowników zagranicę, brak wystarczającej liczby absolwentów), pozyskanie nowych pracowników z sektora usług medycznych, jest wyzwaniem dla osób rekrutujących nowych pracowników Grupy.
Zarząd rozważył również wpływ obecnej sytuacji w Ukrainie i ustalił, że nie powoduje ona istotnej niepewności w zakresie zdolności Grupy do kontynuacji działalności.
(w tys. PLN)
Biorąc pod uwagę sytuację finansową Grupy, jej większościowy akcjonariusz Penta Hospitals International a.s., udzielił pisemnego listu wsparcia finansowego do dnia 30 kwietnia 2026 roku.
Zaangażowanie i wsparcie, w szczególności finansowe, głównego akcjonariusza zostało na przestrzeni ostatnich kilku lat mocno udowodnione, czy to przez podnoszenie kapitału, czy też udzielanie pożyczek. Główny Akcjonariusz zamierza wspierać EMC Instytut Medyczny SA długoterminowo.
Mając na uwadze sytuację finansową Grupy, wsparcie uzyskane od większościowego akcjonariusza Penta Hospitals International a.s., jak również ww. działania zapewniające rozwój i zwiększanie efektywności Grupy, Zarząd ocenia, iż posiada zarówno wystarczające środki finansowe, jak również możliwość efektywnego zarządzania wysokością oraz czasem ponoszenia zaplanowanych wydatków inwestycyjnych, aby zapewnić bieżące, niezakłócone funkcjonowanie Grupy w horyzoncie najbliższych 12 miesięcy.
Powyższa ocena znajduje odzwierciedlenie w sporządzonych przez Zarząd jednostki dominującej planach finansowych oraz prognozach przyszłych przepływów pieniężnych, które nie wskazują na zagrożenie utraty płynności w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego, przy założeniu zrealizowania planowanych przez Grupę wyników finansowych w okresie następnych 12 miesięcy.
W związku z powyższymi okolicznościami Zarząd stwierdza, iż bieżąca działalność Grupy nie jest zagrożona oraz że nie identyfikuje istotnych zagrożeń dla niezakłóconego funkcjonowania Grupy w przyszłości oraz ryzyka utraty płynności finansowej.
Informacja na temat zrównoważonego rozwoju
W 2024 roku Emitent kontynuował integrację czynników ESG (środowiskowych, społecznych i ładu korporacyjnego) z długoterminową strategią biznesową, opierając się na analizie podwójnej istotności oraz konsultacjach z kluczowymi interesariuszami. Wnioski z tej analizy posłużą do opracowania przyszłej strategii zrównoważonego rozwoju Grupy Emitent przeprowadził również kompleksową kalkulację emisji gazów cieplarnianych w zakresach 1, 2 i 3 zgodnie ze standardem GHG Protocol oraz dokonał analizy działalności Grupy pod kątem zgodności z kryteriami unijnej systematyki na podstawie art. 8 rozporządzenia UE 2020/852.
Wszystkie ujawnienia dotyczące czynników ESG i unijnej systematyki zostały przedstawione w oświadczeniu na temat zrównoważonego rozwoju za 2024 rok, opracowanym zgodnie z Europejskimi Standardami Raportowania Zrównoważonego Rozwoju (ESRS), stanowiącym integralną część Skonsolidowanego sprawozdania z działalności Grupy.
3.OKRESY ZA KTÓRE PREZENTOWANE JEST SPRAWOZDANIE
Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe są prezentowane:
●na dzień 31.12.2024 roku, 31.12.2023 roku (skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej),
●za okresy od 01.01.2024 roku do 31.12.2024 roku i od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku (skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych oraz skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale)
4.SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku nie miały miejsca zmiany osobowe w składzie Zarządu:
Skład osobowy Zarządu na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania przedstawia się następująco:
●Karol Piasecki Prezes Zarządu
●Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu
●Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu
●Michał John Wiceprezes Zarządu
(w tys. PLN)
●Aneta Łuczak Wiceprezes Zarządu
W okresie 12 miesięcy 2024 roku oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego miały miejsca zmiany w składzie Rady Nadzorczej:
●w dniu 25 listopada 2024 roku Pan Paweł Kanp złożył rezygnację z pełnienie funkcji Członka Rady Nadzorczej o czym Spółka informowała raportem bieżącym nr 5/11/2024
●uchwałą nr 6/11/2024 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników powołało Michała Wnorowskiego do Rady Nadzorczej Spółki.
Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania przedstawia się następująco:
●Vaclav Jirkú Przewodniczący Rady Nadzorczej
● Peter Lednický Członek Rady Nadzorczej
● Michał Hulbój Członek Rady Nadzorczej
● David Soukup Członek Rady Nadzorczej
● Michał Wnorowski Członek Rady Nadzorczej
W ramach struktury Rady Nadzorczej działa Komitet Audytu, w skład którego wchodzą:
●David Soukup Przewodniczący Komitetu Audytu
●Michał Hulbój Członek Komitetu Audytu
●Vaclav Jirkú Członek Komitetu Audytu
W okresie od 1.01.2024 roku do 31.12.2024 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Komitetu Audytu.
5.SKŁAD GRUPY
Jednostkami zależnymi na dzień 31 grudnia 2024 roku były:
|
Spółka |
Siedziba |
Data nabycia udziałów |
Liczba posiadanych udziałów |
% udział |
% głosów na Zgromadzeniu Wspólników |
|
Lubmed Sp. z o.o. |
Lubin |
styczeń 2005 |
4.214 |
100,00% |
100,00% |
|
Mikulicz Sp. z o.o. |
Świebodzice |
lipiec 2006 |
8.824 |
94,27% |
94,27% |
|
EMC Silesia Sp. z o.o. |
Katowice |
listopad 2008 |
12.735 |
65,11% |
65,11% |
|
PCZ Sp. z o.o. w Kowarach |
Kowary |
styczeń 2009 |
16.322 |
96,17% |
96,17% |
|
„EMC Piaseczno” Sp. z o.o. |
Piaseczno |
listopad 2010 |
15.170 |
100,00% |
100,00% |
|
„Zdrowie” Sp. z o.o. |
Kwidzyn |
maj 2013 |
74.610 |
87,96% |
87,96% |
|
Regionalne Centrum Zdrowia |
Lubin |
luty 2014 |
51.730 |
100,00% |
100,00% |
|
„Zdrowie - Ratownictwo Medyczne” Sp. z o.o.* |
Kwidzyn |
luty 2019 |
24 |
42,22% |
42,22% |
|
Medy Ready Sp. z o.o. |
Katowice |
listopad 2021 |
100 |
100% |
100% |
|
Medycyna Plus Sp. z o.o. |
Katowice |
listopad 2021 |
100 |
100% |
100% |
|
Centrum Badań Klinicznych Pi House sp. z o.o. ** |
Gdańsk |
październik 2024 |
600 |
100% |
100% |
(w tys. PLN)
|
Spółka |
Siedziba |
Data nabycia udziałów |
Liczba posiadanych udziałów |
% udział |
% głosów na Zgromadzeniu Wspólników |
|
Fundacja Patroni |
Katowice |
- |
- |
- |
- |
* Zarząd EMC Instytut Medyczny SA rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne, które kształtują bieżącą działalność Spółki. Szczegółowe informacje dotyczące kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne
Sp. z o.o. znajdują się w nocie 7.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
EMC Instytut Medyczny SA na dzień 31 grudnia 2024 roku posiadał 87,96% udziałów w spółce Zdrowie
Sp. z o.o., a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.
** Umową sprzedaży udziałów z dnia 2 października 2024 roku Emitent nabył udziały spółki Centrum Badań Klinicznych Pi-House sp. z o.o.
Jednostki pod kontrolą Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku
Fundacja Patroni
W dniu 22 marca 2024 roku EMC Silesia Sp. z o.o., ustanowiła fundację pod nazwą „Fundacja Patroni” stając się jej głównym Fundatorem. Fundusz założycielski ustanowiono na 1.000 PLN. Fundacja została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0001109605, NIP 9542872675. Główną siedzibą jest miasto Katowice.
Celem Fundacji jest wspieranie osób starszych i ich opiekunów dbając o wysoką jakość życia na każdym etapie starzenia, świadczenie kompleksowej pomocy osobom starszym, jak również wspieranie wszelkich form pomocy i inicjatyw zmierzających do zapobiegania wykluczeniu społecznemu i marginalizacji osób starszych.
Zarząd rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad Fundacją i w wyniku dokonanej oceny zgodnie z MSSF 10 uznał, że sprawuje nad nią kontrolę. Kontrola nad Fundacją Patroni została opisana w nocie 7.2.
Jednostkami zależnymi na dzień 31 grudnia 2023 roku były:
|
Spółka |
Siedziba |
Data nabycia udziałów |
Liczba posiadanych udziałów |
% udział |
% głosów na Zgromadzeniu Wspólników |
|
Lubmed Sp. z o.o. |
Lubin |
styczeń 2005 |
4.214 |
100,00% |
100,00% |
|
Mikulicz Sp. z o.o. |
Świebodzice |
lipiec 2006 |
8.824 |
94,27% |
94,27% |
|
EMC Silesia Sp. z o.o. |
Katowice |
listopad 2008 |
12.735 |
65,11% |
65,11% |
|
PCZ Sp. z o.o. w Kowarach |
Kowary |
styczeń 2009 |
16.322 |
96,17% |
96,17% |
|
„EMC Piaseczno” Sp. z o.o. |
Piaseczno |
listopad 2010 |
15.170 |
100,00% |
100,00% |
|
„Zdrowie” Sp. z o.o. |
Kwidzyn |
maj 2013 |
74.610 |
87,96% |
87,96% |
|
Regionalne Centrum Zdrowia |
Lubin |
luty 2014 |
51.730 |
100,00% |
100,00% |
|
„Zdrowie - Ratownictwo Medyczne” Sp. z o.o.* |
Kwidzyn |
luty 2019 |
24 |
42,22% |
42,22% |
|
Medy Ready Sp. z o.o. |
Katowice |
listopad 2021 |
100 |
100% |
100% |
(w tys. PLN)
|
Spółka |
Siedziba |
Data nabycia udziałów |
Liczba posiadanych udziałów |
% udział |
% głosów na Zgromadzeniu Wspólników |
|
Medycyna Plus Sp. z o.o. |
Katowice |
listopad 2021 |
100 |
100% |
100% |
* Zarząd EMC Instytut Medyczny SA rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne, które kształtują bieżącą działalność Spółki. Szczegółowe informacje dotyczące kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne
Sp. z o.o. znajdują się w nocie 7.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
EMC Instytut Medyczny SA na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadał 87,96% udziałów w spółce Zdrowie
Sp. z o.o., a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.
Wszystkie spółki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną.
5.1.Rozliczenia nabycia nowych jednostek w Grupie
W dniu 2 października 2024 roku Emitent nabył udziały Spółki Centrum Badań Klinicznych Pi-House sp. z o.o. – stanowiące 600 udziałów o wartości nominalnej 100 PLN każdy i łącznej wartości nominalnej 60 tys. PLN, za cenę 5.415 tys. PLN.
|
Łączne wynagrodzenie z tytułu nabycia (tys. PLN) |
|
|
5 415 |
|
Wartość godziwa aktywów netto |
|
|
175 |
|
Wartość firmy |
|
|
5 240 |
|
|
|
|
|
Przedmiotem działalności Centrum Badań Klinicznych Pi-House jest prowadzenie działalności gospodarczej m.in. w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Emitent nie dokonał nabycia nowej spółki.
6.OŚWIADCZENIA ZARZĄDU
Zarząd jednostki dominującej w składzie:
●Karol Piasecki Prezes Zarządu
●Dariusz Chowaniec Wiceprezes Zarządu
●Marcin Fakadej Wiceprezes Zarządu
●Michał John Wiceprezes Zarządu
●Aneta Łuczak Wiceprezes Zarządu
oświadcza, że podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych, dokonujący badania skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegły rewident dokonujący badania tego sprawozdania, spełniał warunki do wyrażenia bezstronnej
i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami
i normami zawodowymi.
Ponadto Zarząd Emitenta oświadcza, że według jego najlepszej wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i że w sposób prawidłowy, rzetelny i jasny odzwierciedlają sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej Emitenta oraz jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju, osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
(w tys. PLN)
7.ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH
7.1.Zmiana szacunków
Sporządzanie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez UE, wymaga dokonywania szacunków księgowych i przyjmowania założeń w odniesieniu do przyszłych zdarzeń oraz źródeł niepewności występujących na dzień bilansowy. Szacunki i założenia wpływają na ryzyko ewentualnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w kolejnych okresach sprawozdawczych. Przyjęte założenia zostały szczegółowo opisane w dodatkowych notach objaśniających do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy i obejmują w szczególności kwestie:
●wartość firmy, która podlega corocznie testom na utratę wartości,
●wysokości stosowanych stawek amortyzacyjnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych,
●składników aktywów z tytułu podatku odroczonego,
●oceny umów leasingu,
●wycenę rezerw.
W omawianym okresie nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń.
7.2.Profesjonalny osąd
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Kontrola nad spółką Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.
Zarząd rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę nad tym podmiotem (pośrednio poprzez kontrolę nad spółką Zdrowie Sp. z o.o.).
Ocena Zarządu polegała w dużym stopniu na profesjonalnym osądzie, w szczególności w zakresie wymienionym poniżej:
●analiza składu i zakresu odpowiedzialności Zarządu Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o., a także możliwości powoływania i odwoływania Członków Zarządu przez organy Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.,
●prawa drugiego wspólnika Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. mające w ocenie Zarządu charakter ochronny,
●ekspozycja na zmienne wyniki finansowe wynikająca z faktu, że działalność spółki Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. generuje oszczędności kosztów działalności operacyjnej w spółce Zdrowie.
Kontrola nad „Fundacją Patroni”
Zarząd rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad „Fundacją Patroni” i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę nad tym podmiotem:
(w tys. PLN)
Ocena Zarządu polegała w dużym stopniu na profesjonalnym osądzie, w szczególności w zakresie wymienionym poniżej:
●analiza składu i zakresu odpowiedzialności Zarządu Fundacji Patroni, a także wpływ na możliwość powoływania i odwoływania Członków Zarządu,
●Spółka EMC Silesia jako główny Fundator fundacji.
Rozpoznawanie przychodów
Świadczenia rozliczane na podstawie ryczałtu
W ramach ryczałtu Grupa realizuje świadczenia opieki zdrowotnej i jest zobowiązana do ich udzielania w danym zakresie lub zapewnienia gotowości do ich wykonania w określonym czasie. Grupa rozpoznaje comiesięczny przychód ze sprzedaży liniowo. Weryfikacja wykonania świadczeń, dokonywana na koniec roku, jest podstawą do określenia wartości umowy na kolejny okres rozliczeniowy, natomiast nie pociąga za sobą konsekwencji w postaci konieczności zwrotu przez Grupę środków z ryczałtu lub otrzymania przez Grupę dopłaty za wykonanie ponad plan.
Świadczenia rozliczane na podstawie ceny jednostkowej jednostki rozliczeniowej (kontrakty)
W ramach umów kontraktowych Grupa realizuje świadczenia na wartość i zakres zawarty w umowie. Grupa rozpoznaje przychód odpowiadający rzeczywiście wykonanej ilości świadczeń objętych kontraktem. Wykonanie większej liczby świadczeń niż ta zawarta w kontrakcie powoduje powstanie tzw. nadwykonań. Otrzymanie środków pieniężnych z NFZ za nadwykonania, wynikające z niektórych kontraktów nie jest pewne, dlatego Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w przychodach ze sprzedaży, środki pieniężne w zakresie, gdzie wg oceny Grupy ich uzyskanie jest praktycznie pewne.
Szacunki dotyczące wysokości rozliczeń nadwykonań usług medycznych
●Szacunki dotyczące wysokości rozliczeń nadwykonań usług medycznych
Zarządy spółek Grupy nie ujęły przychodów w zakresie niepewnym co do odzyskania od NFZ. Niezafakturowane przychody są szacowane przez Kierownictwo Grupy na podstawie własnego osądu, uwzględniając rodzaj wykonanych ponad limit świadczeń (jednostek rozliczeniowych), ich ceny jednostkowej oraz danych historycznych.
Poniższa tabela przedstawia zestawienie wysokości niezafakturowanych przychodów w okresie 12 miesięcy 2024 roku na podstawie wyżej opisanego osądu:
|
Spółka |
Przychody |
|
EMC Instytut Medyczny S.A. |
8 473 |
|
EMC Piaseczno Sp. z o.o. |
5 746 |
|
Mikulicz Sp. z o.o. |
611 |
|
PCZ Sp. z o. o. w Kowarach |
195 |
|
EMC Silesia Sp. z o.o.
|
416 |
|
Lubmed Sp. z o.o. |
723 |
|
Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. |
3 174 |
|
Zdrowie Sp. z o.o. |
2 007 |
|
Razem |
21 345 |
(w tys. PLN)
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzeń stosowane w wyniku specyficznych rozwiązań formalno – prawnych
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Grupa w pozycji zobowiązań z tytułu zwrotu wynagrodzeń wykazała kwotę 11.377 tys. PLN. Na wskazaną wartość składają się poniższe zobowiązania.
-Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzeń z tytułu szczególnych rozwiązań w ramach umów kontraktowych w wysokości 640 tys. PLN, dotyczące niezrealizowanych świadczeń w ramach COVID-19.
-Zobowiązania do zwrotu wynagrodzeń w kwocie 6.916 tys. PLN stanowią wartość przedpłaconych środków w ramach mechanizmu wprowadzonego Rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 27 kwietnia 2023 roku zmieniającym rozporządzenie w sprawie ogólnych warunków umów o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej.
-Zobowiązania do zwrotu wynagrodzeń w kwocie 3.821 tys. PLN stanowiące wartość rozliczeń usług medycznych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 14 maja 2024 roku.
Z powodu braku spełnienia na dzień bilansowy warunków określonych w ww. rozporządzeniach uprawniających do rozpoznania przychodów, Grupa wykazała zobowiązanie w wysokości otrzymanych środków.
W ocenie Zarządu wyżej wymieniona kwota odzwierciedla zobowiązanie Grupy do zwrotu nadpłaconych środków pieniężnych w przypadku niewykonania tych świadczeń przed terminami określonymi w odpowiednich rozporządzeniach Ministra Zdrowia.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Kierownictwo Grupy przyjmuje na podstawie własnego osądu założenia do prognoz w celu sporządzania testów na utratę wartości firmy.
Zarząd przeprowadził testy na utratę wartości aktywów niefinansowych na dzień 31 grudnia 2024 roku.
W 2024 i 2023 roku nie rozpoznano dodatkowych odpisów z tyt. utraty wartości aktywów niefinansowych.
Założenia do testów zostały opisane w nocie 23 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Płatność w formie akcji
Rada Nadzorcza, mając na celu stworzenie w Spółce mechanizmów motywujących Członków Zarządu Spółki, kluczowych pracowników Spółki oraz jednostek zależnych, do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki oraz grupy kapitałowej EMC Instytut Medyczny SA, a także kierując się potrzebą stabilizacji kadry menedżerskiej Spółki, uchwaliła Program Motywacyjny Spółki na lata 2022-2024, polegający na możliwości obejmowania przez uczestników programu bezpłatnych opcji uprawniających do odpłatnego objęcia akcji Spółki. Program został szczegółowo opisany w nocie 31.1 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
7.3. Niepewność szacunków
Utrata wartości aktywów
(w tys. PLN)
Relacje z pacjentami
Rezerwy na odprawy emerytalne i podobne
Rezerwy na sprawy sądowe
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Stawki amortyzacyjne
Leasing - Grupa jako leasingobiorca
(w tys. PLN)
(w tys. PLN)
Umowy na usługi koncesjonowane
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
8.SEZONOWOŚĆ DZIAŁALNOŚCI
W usługach medycznych nie występuje zjawisko typowej sezonowości. Występują natomiast zmiany wielkości sprzedaży w zależności od wysokości i rodzaju wynegocjowanego kontraktu z NFZ na dany rok.
(w tys. PLN)
9.PODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie sprawozdań finansowych jednostki dominującej i jednostek zależnych i zestawione w taki sposób, jakby Grupa stanowiła jedną jednostkę.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Opis zagrożeń kontynuacji działalności i podjętych środków zaradczych Zarząd jednostki dominującej przedstawił w nocie 2 zasad (polityki) rachunkowości oraz dodatkowych not objaśniających.
9.1.Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”).
Grupa prowadzi swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa’) z wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
9.2.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
Walutą funkcjonalną jednostki dominującej i spółek zależnych uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest PLN.
10.ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku z wyjątkiem zmian prezentacyjnych opisanych w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2024 roku i później, jednak nie miały one istotnego wpływu na zaprezentowane i ujawnione informacje finansowe lub nie miały zastosowania do transakcji zawieranych przez Grupę.
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, które zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
(w tys. PLN)
11.NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE JESZCZE NIE WESZŁY W ŻYCIE I NIE ZOSTAŁY WCZEŚNIEJ ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ
Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji, które zostały już ogłoszone, jednak na dzień dzisiejszy nie maja zastosowania w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.
MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
Zmiany do MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później
MSSF 18: Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych (opublikowano dnia 9 kwietnia 2024 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później;
MSSF 19: Jednostki zależne nieponoszące odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji (opublikowano dnia 9 maja 2024 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później;
Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7: Zmiany dotyczące klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych (opublikowano dnia 30 maja 2024 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później
Coroczne ulepszenia, tom 11 (opublikowano dnia 18 lipca 2024 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, które zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
12. KOREKTA BŁĘDU I PRZEKSZTAŁCENIE DANYCH PORÓWNAWCZYCH
|
|
|
|
|
(w tys. PLN)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13.ZMIANA SZACUNKÓW
W omawianym okresie nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń.
14.ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
14.1.Zasady konsolidacji
(w tys. PLN)
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe spółki EMC Instytut Medyczny SA oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli.
Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce wtedy, gdy:
●posiada władzę nad danym podmiotem,
●podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
●ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
●wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych akcjonariuszy;
●potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych akcjonariuszy lub inne strony;
●prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
●dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach akcjonariuszy.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej kapitałów akcjonariuszy kontrolujących oraz kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.
14.2.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach
W omawianym okresie sprawozdawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2024 oraz w okresie porównawczym zakończonym 31 grudnia 2023 Grupa nie brała udziału we wspólnych przedsięwzięciach oraz nie posiada inwestycji w jednostkach stowarzyszonych.
14.3.Udziały we wspólnych działaniach
W omawianym okresie sprawozdawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2024 oraz w okresie porównawczym zakończonym dnia 31 grudnia 2023 Grupa nie prowadziła działalności w ramach wspólnych działań.
(w tys. PLN)
14.4.Wycena do wartości godziwej
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
●na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
●w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym, są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej, na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
●Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
●Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
●Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
14.5.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.
(w tys. PLN)
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
|
EUR |
Kurs na dzień 31 grudnia 2024 |
Kurs na dzień 29 grudnia 2023 |
|
4,2730 PLN |
4,3480 PLN |
|
EUR |
średni kurs w roku 2024 |
średni kurs w roku 2023 |
|
4,2730 PLN |
4,3480 PLN |
14.6.Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych
o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. W przypadku transakcji nieodpłatnego nabycia środków trwałych w ramach dotacji Grupa rozlicza nabycie zgodnie z MSR 20.
Jeżeli darowizna dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.
Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
|
Typ |
Stawka |
|
Budynki i budowle |
2,5% - 10% |
|
Kotły i maszyny energetyczne |
7% |
|
Maszyny i urządzenia techniczne |
10% - 20% |
|
Środki transportu |
10% - 20% |
|
Komputery |
20% - 30% |
|
Telefony komórkowe |
50% |
|
Inne środki trwałe |
6,67% - 20% |
|
Inwestycje w obcych środkach trwałych |
10% |
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie
i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku obrachunkowego.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu
(w tys. PLN)
(obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
14.7.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne,
a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości:
●wartości bilansowej lub
●wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Jeśli Grupa chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji.
14.8.Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcyjnych. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest
o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości.
14.9.Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane
w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane
(w tys. PLN)
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres
i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku następnego roku.
Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki:
●sumy:
(I)przekazanej zapłaty,
(II)kwoty wszelkich kapitałów akcjonariuszy niekontrolujących w jednostce przejmowanej oraz
(III)w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.
●nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
●odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
●jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
14.10.Leasing
Grupa jako leasingobiorca
(w tys. PLN)
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa
z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek
i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu. Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości,
w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość (poniżej 20 tys. PLN). Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
14.11.Umowy na usługi koncesjonowane
Jako umowy na usługi koncesjonowane (zgodnie z KIMSF 12 Umowy na usługi koncesjonowane) Grupa traktuje publiczno-prywatne umowy, jeżeli:
●zobowiązanie podejmowane przez koncesjobiorcę ma charakter usługi użyteczności publicznej,
(w tys. PLN)
●strona zlecająca usługę na podstawie umowy (zwana „koncesjodawcą”) jest podmiotem sektora publicznego, np. organem rządowym, lub podmiotem sektora prywatnego, któremu przekazano odpowiedzialność za daną usługę,
●koncesjobiorca jest odpowiedzialny przynajmniej częściowo za zarządzanie infrastrukturą i związanymi z nią usługami i nie działa jedynie jako agent reprezentujący koncesjodawcę,
●koncesjobiorca jest zobowiązany do przekazania koncesjodawcy infrastruktury w określonym stanie na koniec okresu obowiązywania umowy, w zamian za nieznaczne wynagrodzenie lub bez wynagrodzenia, niezależnie od tego, która strona pierwotnie finansowała infrastrukturę,
●koncesjodawca kontroluje lub reguluje, jakie usługi koncesjobiorca musi świadczyć z wykorzystaniem danej infrastruktury, na rzecz kogo musi świadczyć te usługi oraz po jakiej cenie.
Umowy takie obejmują nieruchomości, które koncesjodawca udostępnia Grupie na potrzeby wykonywania działalności podstawowej. Nieruchomości wraz z innymi elementami podlegającymi pod umowy koncesjonowane nie są ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe Grupy, ponieważ umowa na usługi nie przenosi na Grupę prawa do całkowitego kontrolowania użytkowanych nieruchomości wykorzystywanych do świadczenia usług. Grupa modernizuje infrastrukturę wykorzystywaną do świadczenia usług użyteczności publicznej oraz eksploatuje i utrzymuje tę infrastrukturę przez określony w umowie czas.
14.12.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej, przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako oddzielną linię w odpowiednim rodzaju kosztów.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
(w tys. PLN)
14.13.Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego (zarówno finansowania ogólnego jak i specyficznego), które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów tj. takiego który wymaga znacznego czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży, są aktywowane jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia do momentu, gdy zasadniczo wszystkie działania niezbędne do przygotowania dostosowywanego składnika aktywów do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży zostaną zakończone.
Przychody z tytułu tymczasowego zainwestowania środków pożyczonych specjalnie w celu sfinansowania pozyskania dostosowywanego składnika aktywów pomniejszają koszty finansowania zewnętrznego, które podlegają aktywowaniu.
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.
14.14.Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
●wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
●wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
●wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. kryterium SPPI). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
●prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
●prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
●Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
●Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
●Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
●Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
(w tys. PLN)
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
●należności handlowe,
●pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
●środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji przychodów finansowych.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych, łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji przychody finansowe.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Grupa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania
w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą
w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te
w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
(w tys. PLN)
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych
W sytuacji, gdy Grupa:
●posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
●zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensują się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej.
14.15.Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
14.16.Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane w następujący sposób:
●Materiały w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
●Towary w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
(w tys. PLN)
14.17.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
14.18.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
14.19.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
14.20.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu
o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane.
(w tys. PLN)
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe.
Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie
w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych
i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego
z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązania wobec ZUS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
14.21.Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
14.22.Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy niektórych spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz wszystkich spółek do odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona metodą aktuarialną. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są ujmowane w innych całkowitych dochodach
(w tys. PLN)
i nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia ujmowane są w zysku lub stracie.
Grupa ponosi koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych („PPK”) poprzez dokonywanie wpłat do funduszu inwestycyjnego. Stanowią one świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu określonych składek. Grupa rozpoznaje koszty wpłat na PPK w tej samej pozycji kosztów, w której ujmuje koszty wynagrodzeń, od których są naliczane. Zobowiązania z tytułu PPK są prezentowane w ramach pozostałych zobowiązań.
14.23.Program akcji pracowniczych
Spółka prowadzi program motywacyjny polegający na możliwości obejmowania przez uczestników programu bezpłatnych opcji uprawniających do odpłatnego objęcia akcji Spółki. Program ma na celu stworzenie dla kluczowej kadry menedżerskiej w Spółce dodatkowej motywacji do rozwoju Spółki w celu zapewnienia stałego wzrostu jej wartości rynkowej, a co za tym idzie wzrostu wartości akcji posiadanych przez wszystkich jej akcjonariuszy.
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego rzeczoznawcę, o którym dalsze informacje przedstawione są w nocie 31.1. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną akcji jednostki dominującej) oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień.
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/ wyników lub/ i świadczenia pracy bądź usług, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw, do których prawa – w opinii Zarządu jednostki dominującej na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów kapitałowych – zostaną ostatecznie nabyte.
14.24.Przychody
Przychody z umów z klientami
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami (usługi medyczne świadczone w systemie ochrony zdrowia finansowanej przez NFZ, usługi medyczne świadczone klientom indywidualnym) z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem: MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta,
w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
●zidentyfikowano umowę z klientem,
●zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
●określono cenę transakcji,
●dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
●ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
(w tys. PLN)
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
●strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
●Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
●Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
●umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz
●jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność
i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
●klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
●zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży).
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi.
W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.
(w tys. PLN)
Grupa prowadzi działalność medyczną, a głównym odbiorcą usług jest Narodowy Fundusz Zdrowia. Przychody z umów z NFZ ujmowane są w momencie, w którym stają się one należne tj. w momencie wykonania usługi
i rozliczane są w okresach miesięcznych.
W przypadku wykonania usługi medycznej w wysokości wyższej od kontraktu z NFZ (czyli tak zwanego nadwykonania) wartość nadwykonania, kalkulowana po stawkach definiowanych katalogiem produktów NFZ, jest ujmowana w przychodach ze sprzedaży.
Dotacje
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.
14.25.Podatki
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
●z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
●w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
●z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
(w tys. PLN)
●w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów
i usług, z wyjątkiem:
●gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
●należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część pozostałych należności niefinansowych lub pozostałych zobowiązań niefinansowych.
Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe
i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
(w tys. PLN)
z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
●Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub
●Grupa ujmuje wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.
14.26.Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe.
14.27.Segmenty operacyjne
Działalność Grupy Kapitałowej EMC Instytut Medyczny jest jednolita z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych usług (sprzedaż usług ochrony zdrowia), różni się natomiast formą świadczenia usług.
Zgodnie z tym kryterium wyróżniono segmenty sprawozdawcze – Opieka szpitalna, Opieka ambulatoryjna, Badania kliniczne.
Głównym decydentem operacyjnym, odpowiedzialnym za alokację zasobów oraz ocenę wyników poszczególnych segmentów jest Kierownictwo Grupy, które analizuje wyniki poszczególnych szpitali
i przychodni na poziomie szczegółowości, pozwalającym na zagregowanie ich do wyżej wymienionych segmentów. Grupa analizuje wyniki finansowe segmentów do poziomu zysku operacyjnego.
|
Za okres 01.01.2024 - 31.12.2024 |
Opieka |
Opieka |
Badania |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe |
|
Przychody segmentu, w tym: |
690 967 |
108 606 |
9 838 |
809 411 |
|
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych |
690 967 |
108 606 |
9 838 |
809 411 |
|
NFZ |
579 682 |
96 512 |
- |
676 194 |
|
Klienci komercyjni |
102 272 |
9 714 |
9 838 |
121 824 |
|
Towarzystwa ubezpieczeniowe |
658 |
1 884 |
- |
2 542 |
|
Pozostałe przychody |
8 355 |
496 |
- |
8 851 |
|
|
|
|
|
|
|
Koszty segmentu ogółem, w tym: |
690 590 |
96 085 |
8 080 |
794 755 |
|
Amortyzacja |
29 683 |
2 382 |
87 |
32 152 |
|
Zysk operacyjny |
13 260 |
10 743 |
1 270 |
25 273 |
|
|
|
|
|
|
|
EBITDA* (Zysk operacyjny + amortyzacja) |
42 943 |
13 125 |
1 357 |
57 425 |
|
Przychody / koszty finansowe netto |
- |
- |
- |
(6 053) |
|
Uznanie / obciążenie z tytułu podatku dochodowego |
- |
- |
- |
4 634 |
|
|
|
|
|
|
|
Zysk/ Strata netto |
- |
- |
- |
14 586 |
|
|
|
|
|
|
|
Aktywa segmentu |
394 587 |
91 594 |
8 140 |
494 321 |
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania segmentu |
213 686 |
42 455 |
5 634 |
261 775 |
(w tys. PLN)
Grupa nie alokuje kosztów i przychodów finansowych oraz podatku dochodowego na segmenty.
|
Za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 |
Opieka |
Opieka |
Badania |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe |
|
Przychody segmentu, w tym: |
581 412 |
96 562 |
4 234 |
682 208 |
|
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych |
581 412 |
96 562 |
4 234 |
682 208 |
|
NFZ |
487 614 |
83 138 |
- |
570 752 |
|
Klienci komercyjni |
87 137 |
11 201 |
4 234 |
102 572 |
|
Towarzystwa ubezpieczeniowe |
387 |
1 806 |
- |
2 193 |
|
Pozostałe przychody |
6 274 |
417 |
- |
6 691 |
|
|
|
|
|
|
|
Koszty segmentu ogółem, w tym: |
589 151 |
85 423 |
3 381 |
677 955 |
|
Amortyzacja |
29 209 |
2 938 |
71 |
32 218 |
|
Zysk operacyjny |
8 756 |
11 147 |
840 |
20 743 |
|
|
|
|
|
|
|
EBITDA* (Zysk + amortyzacja) |
37 965 |
14 085 |
911 |
52 961 |
|
Przychody / koszty finansowe netto |
- |
- |
- |
(22) |
|
Uznanie / obciążenie z tytułu podatku dochodowego |
- |
- |
- |
3 384 |
|
|
|
|
|
|
|
Zysk/ Strata netto |
- |
- |
- |
17 337 |
|
|
|
|
|
|
|
Aktywa segmentu |
369 186 |
86 659 |
4 221 |
460 066 |
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania segmentu |
204 823 |
41 657 |
1 876 |
248 356 |
EBITDA* - nie jest zdefiniowana przez MSSF, Grupa liczy ten wskaźnik jako wynik operacyjny powiększony
o amortyzację za dany okres.
15.PRZYCHODY I KOSZTY
15.1.Przychody ze sprzedaży
|
Pozycja |
za okres |
|||
|
I-XII 2024 |
I-XII 2023 |
|||
|
Przychody z umów z klientami: |
800 560 |
98,91% |
675 275 |
98,98% |
|
NFZ |
676 194 |
83,54% |
570 510 |
83,63% |
|
- sprzedaż zafakturowana |
654 849 |
80,90% |
560 178 |
82,11% |
|
- nadwykonania |
21 345 |
2,64% |
10 332 |
1,51% |
|
Klienci komercyjni |
121 824 |
15,05% |
102 572 |
15,04% |
|
Towarzystwa ubezpieczeniowe |
2 542 |
0,31% |
2 193 |
0,32% |
|
Pozostałe przychody: |
8 851 |
1,09% |
6 933 |
1,02% |
|
Ogółem |
809 411 |
100,00% |
682 208 |
100,00% |
15.2.Koszty działalności operacyjnej
(w tys. PLN)
Grupa wykazuje w roku zakończonym 31 grudnia 2024 koszty działalności operacyjnej w kwocie 794.755 tys. PLN (w roku zakończonym 31 grudnia 2023 677.955 tys. PLN). Największą pozycję w bieżącym i poprzednim roku stanowią usługi obce.
|
Usługi obce |
Rok zakończony |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Usługi obce, w tym: |
342 213 |
282 134 |
|
usługi medyczne (w tym usługi lekarzy kontraktowych) |
210 771 |
172 452 |
|
Usługi diagnostyczne i laboratoryjne |
33 657 |
26 113 |
|
Czynsze, najem (leasing krótkoterminowy, niskocenny) |
8 845 |
10 749 |
|
Usługi położnicze, pielęgniarskie, ratowników |
21 825 |
19 447 |
|
Usługi niematerialne |
23 539 |
18 128 |
|
Usługi żywienia i pralnicze |
14 170 |
10 087 |
|
Remonty i konserwacje |
10 645 |
8 494 |
|
Usługi telekomunikacyjne, internetowe, informatyczne i licencyjne |
9 499 |
6 020 |
|
Usługi transportowe |
4 482 |
3 760 |
|
Usługi komunalne, ochrony i utrzymanie czystości |
6 530 |
6 280 |
|
Pozostałe |
707 |
604 |
|
Razem |
344 670 |
282 134 |
15.3.Pozostałe przychody operacyjne
|
Pozostałe przychody operacyjne |
Rok zakończony |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Zysk ze sprzedaży środków trwałych |
32 |
37 |
|
Dotacje |
3 812 |
10 402 |
|
Rozwiązane rezerwy na przyszłe zobowiązania: |
1 467 |
903 |
|
- w tym rezerwy na roszczenia pacjentów |
270 |
29 |
|
Darowizny |
1 583 |
1 180 |
|
Zmiana stanu odpisu na oczekiwane starty kredytowe |
68 |
138 |
|
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych |
596 |
- |
|
Nadwyżki inwentaryzacyjne |
9 |
29 |
|
Otrzymane odszkodowania, zwrot kar |
285 |
411 |
|
Refundacje Ministerstwa Zdrowia, Urzędu Pracy itp. |
5 274 |
3 815 |
|
Refundacja PFRON |
480 |
370 |
|
Otrzymane nieodpłatnie środki trwałe |
1 443 |
1 256 |
|
Inne |
185 |
269 |
|
Razem |
15 234 |
18 810 |
15.4.Pozostałe koszty operacyjne
|
Pozostałe koszty operacyjne |
Rok zakończony |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Strata ze zbycia środków trwałych |
170 |
8 |
|
Inne koszty operacyjne, w tym: |
4 447 |
2 312 |
|
Rezerwy na inne zobowiązania |
1 496 |
572 |
(w tys. PLN)
|
Pozostałe koszty operacyjne |
Rok zakończony |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
-w tym rezerwy na roszczenia pacjentów |
- |
18 |
|
Odszkodowania, kary |
985 |
630 |
|
Spisane należności nieobjętych odpisem |
405 |
- |
|
Spisane przeterminowane leki |
351 |
314 |
|
Darowizny |
76 |
41 |
|
Niedobory inwentaryzacyjne |
112 |
137 |
|
Koszty spraw sądowych i egzekucji zobowiązań |
16 |
43 |
|
Zaniechane inwestycje |
215 |
- |
|
Inne |
791 |
573 |
|
Razem |
4 617 |
2 320 |
15.5.Przychody finansowe
|
Przychody finansowe |
Rok zakończony |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi |
977 |
5 431 |
|
Odsetki |
726 |
444 |
|
Inne |
39 |
- |
|
Razem |
1 742 |
5 875 |
15.6.Koszty finansowe
|
Koszty finansowe |
Rok zakończony |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Odsetki od kredytów i pożyczek |
2 906 |
3 600 |
|
Pozostałe odsetki |
72 |
61 |
|
Prowizje od kredytów i leasingów oraz umowy smart pool |
- |
1 |
|
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi |
41 |
118 |
|
Odsetki od zobowiązań z tyt. umów leasingu |
2 097 |
2 032 |
|
Rezerwa na odsetki od roszczeń pacjentów |
802 |
- |
|
Inne koszty finansowe |
120 |
85 |
|
Razem |
6 038 |
5 897 |
15.7.Koszty wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych
|
Koszty świadczeń pracowniczych |
Rok zakończony |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Wynagrodzenia |
253 740 |
222 592 |
|
Koszty ubezpieczeń społecznych |
45 469 |
39 754 |
|
Koszty świadczeń emerytalnych i podobnych |
504 |
407 |
|
Inne świadczenia po okresie zatrudnienia |
238 |
104 |
|
Koszty z tytułu programu płatności w formie akcji |
3 944 |
2 980 |
|
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych |
- |
524 |
|
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem |
303 895 |
266 361 |
(w tys. PLN)
Grupa współpracuje z dużą ilością lekarzy kontraktowych, a koszty związane z ich usługami są prezentowane w usługach obcych, opisanych w nocie 15.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
16.PODATEK DOCHODOWY
|
|
Rok zakończony |
||
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
A. Zysk /Strata brutto |
19 220 |
20 721 |
|
|
B. Podatek bieżący |
5 456 |
3 932 |
|
|
C. Podatek odroczony |
(822) |
(548) |
|
|
D. Inne obowiązkowe zmniejszenia |
- |
- |
|
|
Podatek dochodowy razem |
4 634 |
3 384 |
|
|
Efektywna stawka podatku dochodowego (B+C) /A |
24% |
16% |
|
|
Uzgodnienie różnic w podatku dochodowym |
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Zysk/ Strata przed opodatkowaniem |
19 220 |
20 721 |
|
|
- podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% |
3 652 |
3 937 |
|
|
Efekty podatkowe następujących pozycji: |
982 |
(553) |
|
|
- trwałe różnice wynikające z wyłączeń konsolidacyjnych |
1 152 |
- |
|
|
- wykorzystanie straty z lat ubiegłych nie objętych aktywem |
- |
(381) |
|
|
- korekta podatku bieżącego na PGK EMC wynikająca ze skonsolidowanej podstawy opodatkowania |
- |
(1 992) |
|
|
-koszty rezerw, na które nie rozpoznano aktywów z tytułu podatku odroczonego |
- |
2 436 |
|
|
- korekta związana z zyskami/stratami aktuarialnymi |
- |
(367) |
|
|
- inne korekty |
(170) |
(249) |
|
|
Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego |
4 634 |
3 384 |
|
Różnice w podatku dochodowym wynikają ze stosowania przez jednostki kwalifikacji do kosztów i przychodów podatkowych lub niepodatkowych zgodnie z obowiązującym prawem.
Od 01 stycznia 2022 roku Emitent należy do podatkowej grupy kapitałowej, w której skład wchodzą spółki Grupy EMC, w których Emitent posiada co najmniej 75% udział w kapitale zakładowym.
Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi
i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku,
w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Emitenta mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
16.1.Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
(w tys. PLN)
|
poz. |
Aktywa z tytułu |
Bilans |
Rachunek zysków i strat |
Sprawozdanie |
|||
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
01.01.2024 -31.12.2024 |
01.01.2023 -31.12.2023 |
01.01.2024 |
01.01.2023 |
||
|
1. |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (w tym nadwykonania) |
2 439 |
1 695 |
(744) |
(1 022) |
- |
- |
|
2. |
Niezapłacony ZUS |
- |
44 |
44 |
468 |
- |
- |
|
3. |
Wycena aportu |
617 |
638 |
21 |
21 |
- |
- |
|
4. |
Odsetki od zobowiązań bieżących |
405 |
924 |
519 |
(924) |
- |
- |
|
5. |
Rezerwa na odprawy emerytalne i podobne |
4 253 |
3 698 |
(550) |
(801) |
94 |
367 |
|
6. |
Rezerwa na premie, bonusy |
568 |
661 |
93 |
(93) |
- |
- |
|
7. |
Pozostałe rezerwy |
2 538 |
1 915 |
(623) |
(896) |
- |
- |
|
8. |
Odsetki od pożyczek |
2 |
- |
(2) |
- |
- |
- |
|
9. |
Straty podatkowe |
- |
- |
- |
947 |
- |
- |
|
10. |
Sprawy sądowe |
- |
- |
- |
174 |
- |
- |
|
11. |
Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe |
1 848 |
1 082 |
(766) |
197 |
- |
- |
|
12. |
Odpis na ZFŚS nie pokryty wkładem pieniężnym |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
13. |
Rezerwa na zobowiązania |
2 720 |
1 731 |
(992) |
789 |
- |
- |
|
14. |
Nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową |
249 |
257 |
8 |
- |
- |
- |
|
15. |
Czynsz za dzierżawę nieruchomości otrzymany z góry |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
16. |
Dotacje |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
17. |
Inne |
1 |
- |
(1) |
- |
- |
- |
|
Razem aktywa brutto |
15 640 |
12 645 |
(2 993) |
(1 140) |
94 |
367 |
|
|
Razem aktywa netto |
7 491 |
6 003 |
(1 486) |
(818) |
94 |
367 |
|
|
poz. |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku |
Bilans |
Rachunek zysków i strat |
Sprawozdanie |
|||
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
01.01.2024 -31.12.2024 |
01.01.2023 -31.12.2023 |
01.01.2024 |
01.01.2023 |
||
|
1. |
Odsetki od pożyczek |
2 |
- |
2 |
- |
- |
- |
|
2. |
Nadwyżka amortyzacji bilansowej nad podatkową |
3 145 |
3 181 |
(36) |
(106) |
- |
- |
|
3. |
Należności z tyt. nadwykonań |
5 636 |
3 572 |
2 062 |
1 332 |
- |
- |
|
4. |
Wycena kredytów |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5 |
Różnice kursowe |
735 |
674 |
61 |
(779) |
- |
- |
|
6. |
Koszty finansowania zewnętrznego |
153 |
166 |
(13) |
(9) |
- |
- |
|
7. |
Niezapłacone kary |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
8. |
Odszkodowania |
- |
- |
- |
(213) |
- |
- |
|
9. |
Inne |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
10. |
Korekta związana ze sprawozdaniem z innych całkowitych dochodów |
- |
- |
95 |
367 |
- |
- |
|
Razem rezerwy brutto |
9 671 |
7 593 |
2 171 |
592 |
- |
- |
|
(w tys. PLN)
|
poz. |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku |
Bilans |
Rachunek zysków i strat |
Sprawozdanie |
|||
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
01.01.2024 -31.12.2024 |
01.01.2023 -31.12.2023 |
01.01.2024 |
01.01.2023 |
||
|
Razem rezerwy netto |
1 522 |
951 |
664 |
270 |
- |
- |
|
|
Podatek odroczony w rachunku zysków i strat |
(822) |
(548) |
94 |
367 |
|||
|
|
|
|
|
|
2024 |
2023 |
|
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: |
|
|
||||
|
- przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy |
7 428 |
5 765 |
||||
|
- przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy |
8 212 |
6 880 |
||||
|
|
|
|
Razem aktywa brutto |
15 640 |
12 645 |
|
|
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: |
|
|
||||
|
- przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy |
4 029 |
4 024 |
||||
|
- przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy |
5 642 |
3 569 |
||||
|
|
|
|
Razem rezerwy brutto |
9 671 |
7 593 |
|
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są nettowane na poziomie spółek Grupy.
Zmiany aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy zwiększyły wynik finansowy Grupy za 2024 rok
o kwotę 822 tys. PLN.
17.AKTYWA TRWAŁE ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Pozycja aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży nie występuje w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 oraz 31 grudnia 2023.
18.SPRZEDAŻ ZORGANIZOWANEJ CZĘŚCI PRZEDSIĘBIORSTWA
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku nie miała miejsca sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
19.NABYCIE ZORGANIZOWANEJ CZĘŚCI PRZEDSIĘBIORSTWA
W dniu 1 października 2024 roku Spółka Zdrowie nabyła od firmy Fresenius Nephrocare Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Centrum Dializ- zorganizowaną cześć przedsiębiorstwa, w skład której wchodzą aktywa obejmujące składniki materialne i niematerialne oraz prawa i obowiązki wynikające z umów pracowniczych za łączną kwotę 577 tys. PLN.
Przejęte aktywa, zostały wycenione do ich wartości godziwej na dzień bilansowy.
Zakup zorganizowanej części przedsiębiorstwa wprowadził do majątku Grupy składniki aktywów w wartościach zaprezentowanych w poniższych tabelach.
|
Rozliczenie zakupu ZCP Centrum Dializ 31.12.2024 (w tys. PLN) |
||
|
Nabyte aktywa trwałe |
w tys. PLN |
|
|
Wartości niematerialne i prawne |
9 |
|
|
Środki trwałe |
229 |
|
(w tys. PLN)
|
NABYTE AKTYWA RAZEM: |
238 |
||
|
|
|
||
|
Nabyte zobowiązania |
|
||
|
Świadczenia emerytalne i podobne |
179 |
||
|
NABYTE ZOBOWIĄZANIA RAZEM: |
179 |
||
|
|
|
||
|
Cena zakupu |
567 |
||
|
Koszty związane z zakupem |
10 |
||
|
Nabyte aktywa netto |
59 |
||
|
Wartość firmy na dzień 31.12.2024 |
518 |
||
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie miało miejsce nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
20.MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne etaty. Niektóre spółki Grupy tworzą taki fundusz i dokonują okresowych odpisów
w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych.
Grupa skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy. W związku z powyższym, na koniec roku 2024 oraz na koniec roku 2023 saldo zobowiązań wobec Funduszu nie występuje.
21.ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego
i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
|
Zysk (strata) na jedną akcję: |
Rok zakończony |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Zysk /strata netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
12 327 |
15 427 |
|
Średnioważona liczba akcji |
42 057 256 |
41 531 118 |
|
Zysk / strata na jedną akcję w PLN |
0,2931 |
0,3715 |
|
- podstawowy z zysku (straty) za rok przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN |
0,2931 |
0,3715 |
|
- rozwodniony z zysku (straty) przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej w PLN* |
0,2902 |
0,3715 |
*Zysk rozwodniony na akcję jest analogiczny do zysku podstawowego, ponieważ wpływ wyceny programu motywacyjnego na rozwodnienie akcji jest nieistotny.
(w tys. PLN)
W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.
22.DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY
Spółka nie planuje wypłaty dywidendy z akcji zwykłych za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku. Dywidenda za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku nie była wypłacana.
23.WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Wartość firmy |
Relacje |
Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne |
Umowy koncesjonowane |
Wartości niematerialne razem |
|
|
ogółem |
w tym programy komputerowe |
||||||
|
I. |
Wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu |
26 785 |
5 939 |
20 466 |
20 230 |
15 118 |
68 308 |
|
1. |
Zwiększenia w tym z tytułu: |
5 757 |
- |
2 683 |
2 214 |
1 343 |
9 783 |
|
a) |
nabycia |
- |
- |
2 683 |
2 214 |
1 018 |
3 701 |
|
b) |
indeksacja |
- |
- |
- |
- |
325 |
325 |
|
c) |
nabycie spółki zależnej/ZCP |
5 758 |
- |
- |
- |
- |
5 758 |
|
d) |
reklasyfikacje |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
e) |
inne - korekty |
(1) |
- |
- |
- |
- |
(1) |
|
2. |
Zmniejszenia |
- |
- |
1 025 |
1 025 |
- |
1 025 |
|
a) |
sprzedaż/likwidacja |
- |
- |
1 025 |
1 025 |
- |
1 025 |
|
b) |
zmniejszenia inne |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
II. |
Wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu |
32 543 |
5 939 |
22 124 |
21 419 |
16 461 |
77 067 |
|
III. |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu |
- |
2 867 |
10 115 |
9 879 |
6 557 |
19 539 |
|
1. |
Amortyzacja za okres w tym z tytułu: |
- |
319 |
1 370 |
1 298 |
1 113 |
2 802 |
|
a) |
umorzenie bieżące - zwiększenia |
- |
319 |
2 169 |
2 044 |
1 113 |
3 601 |
|
b) |
umorzenie - zmniejszenia - sprzedaż |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(w tys. PLN)
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Wartość firmy |
Relacje |
Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne |
Umowy koncesjonowane |
Wartości niematerialne razem |
|
|
ogółem |
w tym programy komputerowe |
||||||
|
c) |
umorzenie - zmniejszenia - likwidacja |
- |
- |
798 |
798 |
- |
798 |
|
d) |
umorzenie zmniejszenia – inne |
- |
- |
1 |
(52) |
- |
1 |
|
e) |
zmniejszenia inne - sprzedaż ZCP |
- |
|
|
|
- |
- |
|
IV. |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu |
- |
3 186 |
11 485 |
11 177 |
7 670 |
22 341 |
|
V. |
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
VI. |
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
VII. |
Wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu |
32 543 |
2 753 |
10 639 |
10 242 |
8 791 |
54 726 |
Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Wartość firmy |
Relacje |
Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne |
Umowy koncesjonowane |
Wartości niematerialne razem |
|
|
ogółem |
w tym programy komputerowe |
||||||
|
I. |
Wartość brutto aktywów niematerialnych na początek okresu |
26 785 |
5 939 |
16 567 |
16 406 |
13 787 |
63 078 |
|
1. |
Zwiększenia w tym z tytułu: |
- |
- |
4 372 |
4 297 |
1 331 |
5 703 |
|
a) |
nabycia |
- |
- |
4 049 |
3 974 |
875 |
4 924 |
|
b) |
nabycie spółki zależnej |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
c) |
reklasyfikacje |
- |
- |
323 |
323 |
456 |
779 |
|
d) |
inne - korekty |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2. |
Zmniejszenia |
- |
- |
473 |
473 |
- |
473 |
|
a) |
sprzedaż/likwidacja |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
b) |
zmniejszenia inne |
- |
- |
473 |
473 |
- |
473 |
(w tys. PLN)
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Wartość firmy |
Relacje |
Nabyte koncesje, patenty, licencje i inne |
Umowy koncesjonowane |
Wartości niematerialne razem |
|
|
ogółem |
w tym programy komputerowe |
||||||
|
II. |
Wartość brutto aktywów niematerialnych na koniec okresu |
26 785 |
5 939 |
20 466 |
20 230 |
15 118 |
68 308 |
|
III. |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu |
- |
2 548 |
8 779 |
8 615 |
5 534 |
16 861 |
|
1. |
Amortyzacja za okres w tym z tytułu: |
- |
319 |
1 336 |
1 264 |
1 023 |
2 678 |
|
a) |
umorzenie bieżące - zwiększenia |
- |
319 |
1 336 |
1 264 |
1 023 |
2 678 |
|
b) |
umorzenie - zmniejszenia - sprzedaż |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
c) |
umorzenie - zmniejszenia - likwidacja |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
d) |
umorzenie zmniejszenia – inne |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
e) |
zmniejszenia inne - sprzedaż ZCP |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
IV. |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu |
- |
2 867 |
10 115 |
9 879 |
6 557 |
19 539 |
|
V. |
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
VI. |
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
VII. |
Wartość netto aktywów niematerialnych na koniec okresu |
26 785 |
3 072 |
10 351 |
10 351 |
8 561 |
48 769 |
24.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rok zakończony 31 grudnia 2024
(w tys. PLN)
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Grunty |
Budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Środki transportu |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe |
Zaliczki na środki trwałe |
Rzeczowe aktywa trwałe razem |
|
I. |
Wartość brutto na początek okresu |
14 758 |
313 381 |
31 133 |
3 516 |
130 131 |
5 423 |
78 |
498 420 |
|
1. |
Zwiększenia z tytułu |
- |
21 124 |
3 952 |
1 975 |
23 800 |
8 672 |
936 |
60 459 |
|
a) |
nabycia |
- |
14 494 |
2 198 |
674 |
23 599 |
8 672 |
936 |
50 573 |
|
b) |
korekta na indeksacji prawa do użytkowania |
- |
1 041 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 041 |
|
c) |
transfery z środków trwałych w budowie |
- |
3 898 |
1 230 |
- |
71 |
- |
- |
5 199 |
|
d) |
reklasyfikacje |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
e) |
Inne (nabycie spółki zależnej) |
- |
718 |
524 |
1 301 |
130 |
- |
- |
2 673 |
|
f) |
Inne (nabycie ZCP) |
- |
973 |
- |
- |
- |
- |
- |
973 |
|
2. |
zmniejszenia z tytułu |
- |
351 |
782 |
90 |
6 146 |
5 264 |
78 |
12 711 |
|
a) |
sprzedaży |
- |
- |
12 |
75 |
87 |
- |
- |
174 |
|
b) |
likwidacji |
- |
350 |
770 |
15 |
6 059 |
- |
- |
7 194 |
|
c) |
transfery |
- |
- |
- |
- |
- |
5 199 |
- |
5 199 |
|
d) |
reklasyfikacje |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
e) |
sprzedaż/ likwidacja spółki |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
f) |
zakończenie umów |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
g) |
inne |
- |
1 |
- |
- |
- |
65 |
78 |
144 |
|
II. |
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu |
14 758 |
334 154 |
34 303 |
5 401 |
147 785 |
8 831 |
936 |
546 168 |
|
III. |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu |
- |
88 819 |
20 291 |
2 190 |
89 116 |
149 |
- |
200 565 |
|
1. |
Amortyzacja za okres |
- |
14 715 |
2 833 |
2 074 |
4 214 |
2 |
- |
23 838 |
|
a) |
umorzenie bieżące - zwiększenie |
- |
7 848 |
3 103 |
167 |
9 941 |
1 |
- |
21 060 |
|
b) |
amortyzacja aktywa |
- |
6 626 |
- |
678 |
187 |
- |
- |
7 491 |
|
c) |
umorzenie bieżące - zwiększenie inne |
- |
232 |
500 |
1 301 |
130 |
- |
- |
2 163 |
|
d) |
Umorzenie bieżące- zwiększenie ZCP |
- |
306 |
- |
- |
- |
- |
- |
306 |
|
e) |
umorzenie zmniejszenie - sprzedaż |
- |
- |
11 |
57 |
86 |
- |
- |
154 |
|
f) |
umorzenie zmniejszenie-likwidacja |
- |
297 |
760 |
15 |
5 957 |
- |
- |
7 029 |
|
g) |
umorzenie zmniejszenie - inne |
- |
- |
(1) |
- |
- |
- |
- |
(1) |
|
h) |
korekty |
- |
- |
- |
- |
(1) |
1 |
- |
- |
|
IV. |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie na koniec okresu) |
- |
103 534 |
23 124 |
4 264 |
93 330 |
151 |
- |
224 403 |
(w tys. PLN)
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Grunty |
Budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Środki transportu |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe |
Zaliczki na środki trwałe |
Rzeczowe aktywa trwałe razem |
|
V. |
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu |
399 |
6 395 |
120 |
- |
596 |
- |
- |
7 510 |
|
1. |
Zwiększenia |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2. |
Zmniejszenia - impairment |
- |
- |
- |
- |
596 |
- |
- |
596 |
|
VI. |
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu |
399 |
6 395 |
120 |
- |
- |
- |
- |
6 914 |
|
VII. |
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu |
14 359 |
224 225 |
11 059 |
1 137 |
54 455 |
8 680 |
936 |
314 851 |
Prawo do użytkowania aktywów dotyczące gruntów, budynków, środków transportu i sprzętu medycznego jest prezentowane w ramach rzeczowych aktywów trwałych i opisane w nocie numer 25 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania.
W związku z wystąpieniem przesłanek wskazujących na możliwą utratę wartości składników aktywów trwałych przypisanych do ośrodków wypracowujących środki pieniężne (EMC Silesia), Zarząd Grupy podjął decyzje o przeprowadzeniu na 31 grudnia 2024 roku testu na utratę wartości, w celu oszacowania ich wartości użytkowej.
Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości aktywów trwałych:
|
|
EMC Silesia |
|
|
długoterminowa stopa wzrostu przychodów |
2,50% |
|
|
długoterminowa marża EBIT |
5,57% |
|
|
nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym |
do wysokości amortyzacji |
|
|
stopa dyskonta (WACC) |
9,92% |
|
|
zmiana kapitału obrotowego |
(-)15 |
|
W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej dla EMC Silesia uzyskano wartość użytkową testowanych aktywów trwałych na poziomie 15.193 tys. PLN.
Uzyskana wartość użytkowa 15 193 tys. PLN jest wyższa od wartości bilansowej testowanych aktywów skorygowanej o wartość kapitału obrotowego spółki: (15.203 tys. PLN – 606 tys. PLN = 14.597 tys. PLN).
15.193 tys. PLN – 14.597 tys. PLN = 596 tys. PLN
Na podstawie przeprowadzonych testów Zarząd jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku postanowił dokonać częściowego odwrócenia odpisu na kwotę 596 tys. PLN. Wartość odpisu na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 6.914 tys. PLN.
Rok zakończony 31 grudnia 2023
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Grunty |
Budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Środki transportu |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe |
Zaliczki na środki trwałe |
Rzeczowe aktywa trwałe razem |
|
I. |
Wartość brutto na początek okresu |
14 758 |
284 618 |
24 660 |
2 395 |
116 760 |
13 793 |
64 |
457 048 |
(w tys. PLN)
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Grunty |
Budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Środki transportu |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe |
Zaliczki na środki trwałe |
Rzeczowe aktywa trwałe razem |
|
1. |
Zwiększenia z tytułu |
- |
28 763 |
6 966 |
1 311 |
15 900 |
23 244 |
35 |
76 219 |
|
a) |
nabycia |
- |
8 647 |
1 300 |
1 311 |
8 038 |
24 014 |
35 |
42 552 |
|
b) |
korekta na indeksacji prawa do użytkowania |
- |
1 951 |
- |
- |
4 |
- |
- |
1 955 |
|
c) |
Transfery z środków trwałych w budowie |
- |
18 165 |
5 580 |
- |
7 858 |
21 |
- |
31 624 |
|
d) |
reklasyfikacje |
- |
- |
85 |
- |
- |
- |
- |
85 |
|
e) |
inne |
- |
- |
1 |
- |
- |
2 |
- |
3 |
|
2. |
zmniejszenia z tytułu |
- |
- |
493 |
190 |
2 529 |
31 614 |
21 |
34 847 |
|
a) |
sprzedaży |
- |
- |
13 |
190 |
1 |
- |
- |
204 |
|
b) |
likwidacji |
- |
- |
157 |
- |
1 779 |
- |
- |
1 936 |
|
c) |
transfery |
- |
- |
- |
- |
- |
31 603 |
21 |
31 624 |
|
d) |
reklasyfikacje |
- |
- |
323 |
- |
- |
6 |
- |
329 |
|
e) |
sprzedaż/ likwidacja spółki |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
f) |
zakończenie umów |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
g) |
inne |
- |
- |
- |
- |
749 |
5 |
- |
754 |
|
II. |
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu |
14 758 |
313 381 |
31 133 |
3 516 |
130 131 |
5 423 |
78 |
498 420 |
|
III. |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu |
- |
76 687 |
16 661 |
1 662 |
78 151 |
146 |
- |
173 307 |
|
1. |
Zmortyzacja za okres |
- |
12 232 |
3 630 |
528 |
10 965 |
3 |
- |
27 358 |
|
a) |
umorzenie bieżące - zwiększenie |
- |
7 167 |
3 794 |
43 |
11 738 |
- |
- |
22 742 |
|
b) |
amortyzacja aktywa |
- |
5 063 |
- |
675 |
1 034 |
- |
- |
6 772 |
|
c) |
umorzenie bieżące - zwiększenie inne |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
d) |
umorzenie zmniejszenie - sprzedaż |
- |
- |
8 |
190 |
213 |
- |
- |
411 |
|
e) |
umorzenie zmniejszenie-likwidacja |
- |
- |
155 |
- |
1 498 |
- |
- |
1 653 |
|
g) |
umorzenie zmniejszenie - inne |
- |
-2 |
1 |
- |
100 |
- |
- |
99 |
|
h) |
korekty |
- |
- |
- |
- |
4 |
3 |
- |
7 |
|
IV. |
Skumulowana amortyzacja (umorzenie na koniec okresu) |
- |
88 919 |
20 291 |
2 190 |
89 116 |
149 |
- |
200 665 |
|
V. |
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu |
399 |
6 395 |
120 |
- |
596 |
- |
- |
7 510 |
|
1. |
Zwiększenia |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2. |
Zmniejszenia - impairment |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(w tys. PLN)
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Grunty |
Budynki, lokale i obiekty użyteczności publicznej |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Środki transportu |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe |
Zaliczki na środki trwałe |
Rzeczowe aktywa trwałe razem |
|
VI. |
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu |
399 |
6 395 |
120 |
- |
596 |
- |
- |
7 510 |
|
VII. |
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu |
14 359 |
218 067 |
10 722 |
1 326 |
40 419 |
5 274 |
78 |
290 245 |
Prawo do użytkowania aktywów dotyczące gruntów, budynków, środków transportu i sprzętu medycznego jest prezentowane w ramach rzeczowych aktywów trwałych i opisane w nocie numer 25 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania.
25.LEASING
25.1.Grupa jako leasingobiorca
Grupa posiada umowy leasingu sprzętu medycznego, gruntów, nieruchomości i pojazdów. Okres leasingu wynosi dla:
●Sprzęt medycznego od 2 do 5 lat
●Najmu gruntów powyżej 5 lat
●Nieruchomości powyżej 5 lat
●Pojazdów od 2 do 5 lat
Niektóre umowy leasingowe zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Grupa zawiera także umowy na czas nieoznaczony. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać.
Zobowiązania Grupy z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu. Zasadniczo Grupa nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w subleasing, ani też do cesji praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym:
|
|
Grunty |
Budynki |
Środki transportu |
Inne środki trwałe- sprzęt medyczny |
Razem |
|
Na dzień 1 stycznia 2024 roku |
359 |
28 041 |
1 127 |
3 267 |
32 794 |
|
Zwiększenia (nowe leasingi) |
- |
9 748 |
662 |
972 |
11 382 |
|
Zmniejszenie - zakończenie umów leasingu |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Wykup środka trwałego po zakończeniu umowy leasingowej |
- |
- |
(17) |
(1 161) |
(1 178) |
|
Zmiany umów leasingu |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Indeksacja |
- |
1 041 |
|
|
1 041 |
|
Amortyzacja |
- |
(6 626) |
(777) |
(698) |
(8 101) |
|
Na dzień 31 grudnia 2024 roku |
359 |
32 204 |
995 |
2 380 |
35 938 |
|
|
Grunty |
Budynki |
Środki transportu |
Inne środki |
Razem |
(w tys. PLN)
|
|
|
|
|
trwałe- sprzęt medyczny |
|
|
Na dzień 1 stycznia 2023 roku |
359 |
22 588 |
575 |
4 297 |
27 819 |
|
Zwiększenia (nowe leasingi) |
- |
8 565 |
1 227 |
- |
9 792 |
|
Zmniejszenie - zakończenie umów leasingu |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Zmiany umów leasingu |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Indeksacja |
- |
1 951 |
- |
4 |
1 955 |
|
Amortyzacja |
- |
(5 063) |
(675) |
(1 034) |
(6 772) |
|
Na dzień 31 grudnia 2023 roku |
359 |
28 041 |
1 127 |
3 267 |
32 794 |
Aktywo z tytułu prawa do użytkowania jest prezentowane w pozycji rzeczowych aktywów trwałych sprawozdania z sytuacji finansowej.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym.
|
|
2024 |
|
Na dzień 1 stycznia 2024 |
37 919 |
|
Zwiększenia (nowe leasingi) |
12 748 |
|
Zmniejszenia (zakończenie umów) |
- |
|
Odsetki naliczone |
2 097 |
|
Płatności |
(10 065) |
|
- w tym odsetki: |
(2 097) |
|
Na dzień 31 grudnia 2024 |
42 699 |
|
Krótkoterminowe |
9 084 |
|
Długoterminowe |
33 615 |
|
|
2023 |
|
Na dzień 1 stycznia 2023 |
32 529 |
|
Zwiększenia (nowe leasingi) |
12 203 |
|
Zmniejszenia (zakończenie umów) |
- |
|
Odsetki naliczone |
2 032 |
|
Płatności |
(8 845) |
|
- w tym odsetki: |
(2 032) |
|
Na dzień 31 grudnia 2023 |
37 919 |
|
Krótkoterminowe |
5 962 |
|
Długoterminowe |
31 957 |
Powyższe dane zawierają zobowiązania z tytułu umów na usługi koncesjonowane, ponieważ oba tytuły są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej łącznie, w jednej pozycji.
Całkowite płatności z tytułu leasingów, w tym niskocennych, w roku 2024 wyniosły 11.134 tys. PLN (odpowiednio w roku 2023 9.622 tys. PLN).
Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 47.5 Ryzyko związane
z płynnością.
26.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
(w tys. PLN)
Za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Nieruchomości inwestycyjne |
|
I. |
Wartość brutto na początek okresu |
973 |
|
1. |
Zwiększenia |
- |
|
2. |
Zmniejszenia |
(973) |
|
II. |
Wartość brutto na koniec okresu |
- |
|
III. |
Umorzenie na początku okresu |
286 |
|
1. |
Zmiana stanu w okresie |
(286) |
|
a) |
Umorzenie bieżące - zwiększenie |
20 |
|
b) |
Umorzenie – zmniejszenie - reklasyfikacja |
(306) |
|
IV. |
Umorzenie na koniec okresu |
- |
|
V. |
Wartość netto na koniec okresu |
- |
Spółka Zdrowie Sp. z o.o. nabyła od firmy Fresenius Nephrocare Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Centrum Dializ, które stanowiło wcześniej nieruchomość inwestycyjną Grupy.
Szczegóły zostały opisane w nocie 19 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Nieruchomości inwestycyjne |
|
I. |
Wartość brutto na początek okresu |
973 |
|
1. |
Zwiększenia |
- |
|
2. |
Zmniejszenia |
- |
|
II. |
Wartość brutto na koniec okresu |
973 |
|
III. |
Umorzenie na początku okresu |
259 |
|
1. |
Amortyzacja za okres |
27 |
|
a) |
Umorzenie bieżące - zwiększenie |
27 |
|
IV. |
Umorzenie na koniec okresu |
286 |
|
V. |
Wartość netto na koniec okresu |
687 |
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji, jak opisano w pkt 14.8.
Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku wyniosły 20 tys. PLN i dotyczyły amortyzacji (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku: 27 tys. PLN - amortyzacja).
27.INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH WYCENIANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała inwestycji
w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności.
28.POŁĄCZENIA JEDNOSTEK I NABYCIA UDZIAŁÓW NIEKONTROLUJĄCYCH
W roku 2024 oraz 2023 nie nastąpiło połączenie jednostek i nabycie udziałów niekontrolujących.
(w tys. PLN)
29.WARTOŚĆ FIRMY
Wartość bilansowa wartości firmy powstała na nabyciu następujących jednostek:
|
Spółka |
Stan na dzień |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Lubmed Sp. z o.o. |
94 |
94 |
|
Mikulicz Sp. z o.o. |
37 |
37 |
|
ZP Formica sp. z o.o. |
935 |
935 |
|
Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. |
3 252 |
3 252 |
|
NZOZ Zawidawie Sp. z o.o. |
12 193 |
12 193 |
|
CM Medyk Sp. z o.o. |
1 212 |
1 212 |
|
Q-Med. Sp. z o.o. |
6 691 |
6 691 |
|
Centrum Medyczne Practimed Sp. z o.o. |
2 257 |
2 257 |
|
Praktyka Lekarza Rodzinnego Practimed Sp. z o.o. |
102 |
102 |
|
Medy Ready Sp. z o.o. |
6 |
6 |
|
Medycyna Plus Sp. z o.o. |
6 |
6 |
|
Centrum Badań Klinicznych Pi-House sp. z o.o. |
5 240 |
- |
|
Fresenius Nephrocare Polska |
518 |
- |
|
Razem |
32 543 |
26 785 |
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku Grupa przeprowadziła test na utratę wartości każdego z OWŚP.
Wartość odzyskiwalna została określona na podstawie kalkulacji wartości użytkowej metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Obliczeń wartości użytkowej dokonano na podstawie analizy prognozowanych przepływów pieniężnych opierających się na założeniach zatwierdzonego przez Radę Nadzorczą budżetu na przyszły rok oraz 5-letniego biznesplanu dla poszczególnych OWŚP.
Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości aktywów trwałych:
|
Założenia: |
2024 |
2023 |
|
długoterminowa stopa wzrostu przychodów |
2,50% |
2,50% |
|
długoterminowa stopa wzrostu kosztów |
2,50% |
2,50% |
|
nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym |
do wysokości amortyzacji |
do wysokości amortyzacji |
|
stopa dyskonta (WACC) |
9,92% |
11,52%-10,85% |
Wyniki przeprowadzonych testów wskazują, iż wartość użytkowa testowanych OWŚP jest wyższa od bilansowej wartości firmy i innych aktywów trwałych alokowanych do danego OWŚP, wobec czego nie zachodzi przesłanka do utworzenia odpisu na trwałą utratę wartości aktywów.
Wartość użytkowa jest wrażliwa na poziom zmian marży brutto, poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz stopę dyskontową. W przypadku oszacowania wartości użytkowej testowanych OWŚP, kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka znacząco przekroczy jego wartość odzyskiwalną.
(w tys. PLN)
30.UDZIAŁ WE WSPÓLNYM DZIAŁANIU
Grupa nie posiada udziałów we wspólnych działaniach.
31.ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
31.1.Programy akcji pracowniczych
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa ujęła w kosztach wynagrodzeń oraz drugostronnie w wyodrębnionej pozycji kapitałów własnych w pozycji kapitał dot. płatności w formie akcji 3.944 tys. PLN tytułem programu motywacyjnego na rok 2023 (890 tys. PLN tytułem programu motywacyjnego za rok 2023 oraz 3.054 tys. PLN tytułem programu motywacyjnego za rok 2024).
Informacja o realizacji założenia obowiązującego w Spółce Programu Motywacyjnego na lata 2022-2024 - weryfikacja spełnienia uprawnień programu na rok 2023
Rada Nadzorcza, dokonała weryfikacji spełnienia przez osoby Uprawnione (zgodnie z definicją Programu Motywacyjnego) kryteriów przyznania im uprawnień do objęcia akcji spółki serii M, przyjmując jednocześnie listę imienną osób uprawnionych oraz ustalając indywidualną pulę przyznanych uprawnień akcji możliwych do objęcia w ramach programu motywacyjnego za drugi rok jego obowiązywania tj. rok 2023, których to suma uprawnień została określona w wysokości 676 207 akcji. Osoby uprawione objęły przyznane akcje w trakcie roku 2024.
Wycena programu motywacyjnego 2024
Rada Nadzorcza zadecydowała o celach wynikowych do spełniania warunków programu motywacyjnego na rok 2024.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku zostało wycenione prawo do nabycia 1 akcji Jednostki (EMC) po cenie 4 zł od dnia 1 czerwca 2024 roku do dnia 30 czerwca 2025 roku.
Aby uprawnienie mogło zostać wykonane, konieczne jest spełnienie warunków związanych z dokonaniami (wynikami) innymi niż warunki rynkowe oraz warunków związanych ze świadczeniem usług, od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia 31 maja 2025 roku.
Ustalona liczba uprawnień: 676 207. W przypadku wykonania uprawnień może dojść do nowej emisji aktywów bazowych.
Metoda wyceny: metoda różnic skończonych
Opis przyjętych założeń:
Data wyceny i kursy aktywów
|
Uprawnienie |
Data wyceny |
EMC |
|
U-2024 |
31.12.2024 |
10,30 |
Stopa procentowa i zmienność
|
Uprawnienie |
Stopa procentowa |
EMC |
|
U-2024 |
4,1% |
18% |
Wyniki obliczeń
|
|
data wyceny |
wartość godziwa (A) |
liczba uprawnień (B) |
wartość zobowiązania (A*B) |
(w tys. PLN)
|
U-2024 |
31.12.2024 |
6,38 |
676 207 |
4 314 200,66 |
Prognozowany schemat amortyzacji kosztu uprawnień w czasie, przy założeniu wypełnienia warunków nabycia uprawnień w stopniu przewidywanym przez Jednostkę na dzień wyceny (”best estimate”), może przedstawiać się następująco:
|
Kwartał |
Koszt narastająco |
Koszt okresu |
|
2024 Q1 |
759 366,07 |
759 366,07 |
|
2024 Q2 |
1 518 732,15 |
759 366,08 |
|
2024 Q3 |
2 286 442,90 |
767 710,75 |
|
2024 Q4 |
3 054 153,66 |
767 710,76 |
|
2025 Q1 |
3 805 175,05 |
751 021,39 |
|
2025 Q2 |
4 314 200,66 |
509 025,61 |
31.2.Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze, w tym po okresie zatrudnienia
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy niektórych spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz wszystkich spółek do odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo,
w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.
Główne założenia przyjęte na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
Stopa dyskontowa (%) |
5,8 |
5,46 |
|
Mobilność/ wskaźnik rotacji pracowników (%) |
3,5-10,8/ 3,5-18,2 |
5,2-11,8/ 5,2-19,3 |
|
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) |
13,0-10,0 |
6,0-10,0 |
|
POZYCJA / ŚWIADCZENIE |
Odprawa emerytalna, rentowa, pośmiertna |
Nagroda |
|
Wartość bieżąca zobowiązania na |
8 434 |
4 676 |
|
koszty bieżącego zatrudnienia |
782 |
390 |
|
odsetki netto od zobowiązania netto |
372 |
233 |
|
zyski lub straty aktuarialne |
493 |
1 043 |
|
koszty przeszłego zatrudnienia |
- |
- |
|
wypłacone świadczenia |
(417) |
(640) |
|
Wartość bieżąca zobowiązania na |
9 664 |
5 702 |
|
w tym: |
|
|
|
część krótkoterminowa |
2 054 |
1 278 |
|
część długoterminowa |
7 610 |
4 424 |
|
POZYCJA / ŚWIADCZENIE |
Odprawa emerytalna, rentowa, pośmiertna |
Nagroda |
(w tys. PLN)
|
Wartość bieżąca zobowiązania na |
6 180 |
3 524 |
|
koszty bieżącego zatrudnienia |
568 |
245 |
|
odsetki netto od zobowiązania netto |
353 |
218 |
|
zyski lub straty aktuarialne |
1 931 |
1 563 |
|
koszty przeszłego zatrudnienia |
- |
- |
|
wypłacone świadczenia |
(598) |
(874) |
|
Wartość bieżąca zobowiązania na |
8 434 |
4 676 |
|
w tym: |
|
|
|
część krótkoterminowa |
1 837 |
742 |
|
część długoterminowa |
6 597 |
3 934 |
Kwoty rezerw oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono
w tabeli w pkt 40.1.
Analiza wrażliwości
Rezerwa emerytalna, rentowa, na odprawy pośmiertne
|
Zmiana przyjętej stopy dyskontowej: |
Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe |
Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia |
Wpływ na zobowiązanie |
|
Rok zakończony dnia |
|
|
|
|
w tys. PLN |
0,50% |
(284) |
(284) |
|
|
-0,50% |
303 |
303 |
|
Rok zakończony dnia |
|
|
|
|
w tys. PLN |
0,50% |
(197) |
(197) |
|
|
-0,50% |
210 |
210 |
|
|
|
|
|
|
Zmiana wskaźnika rotacji |
Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe |
Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia |
Wpływ na zobowiązanie |
|
Rok zakończony dnia |
|
|
|
|
w tys. PLN |
1% |
(134) |
(134) |
|
|
-1% |
295 |
295 |
|
Rok zakończony dnia |
|
|
|
|
w tys. PLN |
1% |
(174) |
(174) |
|
|
-1% |
193 |
193 |
|
|
|
|
|
|
Zmiana stopy wzrostu wynagrodzeń o jeden punkt procentowy: |
Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe |
Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia |
Wpływ na zobowiązanie |
(w tys. PLN)
|
Rok zakończony dnia |
|
|
|
|
w tys. PLN |
1% |
611 |
611 |
|
|
-1% |
(549) |
(549) |
|
Rok zakończony dnia |
|
|
|
|
w tys. PLN |
1% |
510 |
510 |
|
|
-1% |
(461) |
(461) |
Rezerwa na nagrody jubileuszowe
|
Zmiana przyjętej stopy dyskontowej: |
Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe |
Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia |
Wpływ na zobowiązanie |
|
Rok zakończony dnia |
|
|
|
|
w tys. PLN |
0,50% |
(15) |
(15) |
|
|
-0,50% |
15 |
15 |
|
Rok zakończony dnia |
|
|
|
|
w tys. PLN |
0,50% |
(5) |
(5) |
|
|
-0,50% |
11 |
11 |
|
|
|
|
|
|
Zmiana wskaźnika rotacji |
Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe |
Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia |
Wpływ na zobowiązanie |
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku |
|
|
|
|
w tys. PLN |
1% |
(24) |
(24) |
|
|
-1% |
131 |
131 |
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku |
|
|
|
|
w tys. PLN |
1% |
(155) |
(155) |
|
|
-1% |
171 |
171 |
|
|
|
|
|
|
Zmiana stopy wzrostu wynagrodzeń o jeden punkt procentowy: |
Zwiększenie / zmniejszenie o punkty procentowe |
Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia |
Wpływ na zobowiązanie |
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku |
|
|
|
|
w tys. PLN |
1% |
352 |
352 |
|
|
-1% |
(320) |
(320) |
|
|
|
|
|
|
Rok zakończony dnia |
|
|
|
|
w tys. PLN |
1% |
281 |
281 |
|
|
-1% |
(256) |
(256) |
Wysokość kosztów z tytułu świadczeń emerytalnych (koszty bieżącego zatrudnienia) ujawniono w nocie 15.7 sprawozdania.
32.ZAPASY
(w tys. PLN)
|
Zapasy |
Stan na |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Materiały |
11 245 |
9 876 |
|
Towary |
- |
- |
|
Zaliczki na dostawy |
- |
- |
|
Razem |
11 245 |
9 876 |
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 oraz w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Grupa nie tworzyła odpisów aktualizujących wartość zapasów.
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku i w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku. Na dzień 31 grudnia 2024 roku ani na dzień 31 grudnia 2023 roku nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży netto.
33.NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
Stan na |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Z tytułu dostaw i usług, w tym: |
92 167 |
62 853 |
|
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
(1 931) |
(790) |
|
Razem należności z tytułu dostaw i usług - netto |
90 236 |
62 063 |
Należności z tytułu nadwykonań na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 21.345 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2023 10.332 tys. PLN.
|
Pozostałe należności |
Stan na |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych, w tym: |
1 766 |
666 |
|
- z tytułu VAT |
1 138 |
667 |
|
- inne |
628 |
- |
|
należności z tyt. wypłaty w formie akcji |
2 028 |
1 682 |
|
kaucje |
598 |
599 |
|
Inne |
985 |
185 |
|
Należności od ubezpieczyciela z tyt. zwrotu wydatków |
727 |
915 |
|
Dochodzone na drodze sądowej |
1 175 |
1 133 |
|
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
(1 175) |
(1 133) |
|
Razem pozostałe należności |
6 104 |
4 047 |
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają średnio 21-dniowy termin płatności.
Około 85% przychodów Grupy realizowane jest w ramach kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia – płatnikiem pewnym i terminowym. Pozostałą sprzedaż komercyjną Grupa realizuje w formie bezgotówkowej
w ramach umów z towarzystwami ubezpieczeniowymi oraz w formie gotówkowej – w ramach obsługi klientów indywidualnych.
Dzięki temu, zdaniem kierownictwa nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizacyjnym na nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych wynikających z tytułu generowania nadwykonań – co jest związane ze specyfiką działalności Grupy.
Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe:
Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024
(w tys. PLN)
|
Poz. |
Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe |
Z tytułu dostaw i usług |
Inne |
Razem |
|
I. |
Wartość odpisu na początek okresu |
790 |
1 133 |
1 923 |
|
1. |
zwiększenia z tytułu |
812 |
48 |
860 |
|
a) |
utworzenie |
812 |
48 |
860 |
|
b) |
inne |
- |
- |
- |
|
2. |
zmniejszenia z tytułu |
846 |
6 |
852 |
|
a) |
wykorzystanie |
- |
6 |
6 |
|
b) |
rozwiązanie odpisu |
846 |
- |
846 |
|
c) |
inne |
- |
- |
- |
|
II. |
Wartość odpisu na koniec okresu |
756 |
1 175 |
1 931 |
Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
|
Poz. |
Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe |
Z tytułu dostaw i usług |
Inne |
Razem |
|
I. |
Wartość odpisu na początek okresu |
1 023 |
1 118 |
5 360 |
|
1. |
zwiększenia z tytułu |
806 |
98 |
904 |
|
a) |
utworzenie |
806 |
98 |
904 |
|
b) |
inne |
- |
- |
- |
|
2. |
zmniejszenia z tytułu |
1 039 |
83 |
1 122 |
|
a) |
wykorzystanie |
- |
- |
- |
|
b) |
rozwiązanie odpisu |
1 039 |
83 |
1 122 |
|
c) |
inne |
- |
- |
- |
|
II. |
Wartość odpisu na koniec okresu |
790 |
1 133 |
1 932 |
W związku z istnieniem ryzyka, że należności pozostaną niezapłacone, na dzień 31 grudnia 2024 roku saldo odpisów na oczekiwane straty kredytowe wynosi 1.931 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku: 1 932 tys. PLN).
Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku były przeterminowane, ale nie uznano ich za nieściągalne i nie objęto odpisem.
|
|
|
|
Przeterminowane, lecz ściągalne |
||||
|
Stan na |
Razem |
Nieprzeterminowane |
<30 dni |
30-90 dni |
90-180 dni |
180-360 dni |
>360 dni |
|
31 grudnia 2024 |
90 236 |
87 707 |
1 159 |
880 |
364 |
126 |
- |
|
31 grudnia 2023 |
62 063 |
59 836 |
1 196 |
716 |
239 |
73 |
3 |
34.POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku Grupa nie wykazuje znaczących pozostałych aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
35.ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków
(w tys. PLN)
pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 6.734 tys. PLN (31 grudnia 2023 roku 34.911 tys. PLN).
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
Stan na |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
Środki pieniężne w kasie |
298 |
225 |
|
Środki na rachunkach bankowych |
6 403 |
34 427 |
|
Środki pieniężne w drodze |
24 |
259 |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem |
6 725 |
34 911 |
|
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych |
9 |
3 |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazywane |
6 734 |
34 914 |
36.KAPITAŁ PODSTAWOWY
36.1.Kapitał podstawowy
|
Seria akcji |
Rodzaj |
Liczba akcji - stan na |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
||
|
A |
Imienne / uprzywilejowane |
1 500 038 |
1 500 038 |
|
B |
na okaziciela |
2 500 062 |
2 500 062 |
|
C |
na okaziciela |
1 500 000 |
1 500 000 |
|
D |
na okaziciela |
400 000 |
400 000 |
|
E |
na okaziciela |
737 512 |
737 512 |
|
F |
na okaziciela |
500 000 |
500 000 |
|
G |
na okaziciela |
1 189 602 |
1 189 602 |
|
H |
na okaziciela |
3 692 310 |
3 692 310 |
|
I |
na okaziciela |
1 265 822 |
1 265 822 |
|
J |
imienne |
8 903 300 |
8 903 300 |
|
K |
imienne |
19 258 000 |
19 258 000 |
|
L |
na okaziciela |
560 589 |
560 589 |
|
M |
na okaziciela |
676 207 |
- |
|
RAZEM |
|
42 683 442 |
42 007 235 |
Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 4 PLN. Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie zostały w pełni opłacone. Akcje serii M nie zostały opłacone w kwocie 2.028 tys. PLN.
Prawa akcjonariuszy
(w tys. PLN)
Akcje serii A uprzywilejowane są co do głosu w ten sposób, że na jedną akcję przypadają dwa głosy na Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Wszystkie akcje są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu
z kapitału.
Konwersja obligacji na akcje serii
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz dnia 31 grudnia 2023 roku nie dokonano konwersji obligacji na akcje.
Akcjonariusze o znaczącym udziale
Stan na dzień 31 grudnia 2024 roku
|
Akcjonariusz |
Seria A |
Seria B – L |
Razem akcji |
% akcji |
|
Głosy A |
Głosy B – L |
Razem głosów |
% głosów |
|
|
Penta Hospitals International a.s.* |
1 500 038 |
36 602 999 |
38 103 037 |
89,27% |
|
3 000 076 |
36 602 999 |
39 603 075 |
89,63% |
|
|
PZU FIZ AN BIS 1 |
- |
2 365 662 |
2 365 662 |
5,54% |
|
- |
2 365 662 |
2 365 662 |
5,35% |
*Raportem Bieżącym numer 4/2025 oraz 5/2025 Emitent poinformował o nabyciu przez Penta Hospitals International a.s. 676 207 akcji serii M, stając się właścicielem 90,85% akcji Emitenta, Raportem Bieżącym numer 9/2025 Emitent poinformował o nabyciu przez Penta Hospitals International a.s. akcji PZU FIZ an BIS 1 i BIS 2, stając się właścicielem 99,75% akcji Emitenta.
|
Akcjonariusz |
Seria A |
Seria B – K |
Razem akcji |
% akcji |
|
Głosy A |
Głosy B – K |
Razem głosów |
% głosów |
|
|
PZU FIZ AN BIS 2 |
- |
1 395 100 |
1 395 100 |
3,27% |
|
- |
1 395 100 |
1 395 100 |
3,16% |
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku
|
Akcjonariusz |
Seria A |
Seria B – L |
Razem akcji |
% akcji |
|
Głosy A |
Głosy B – L |
Razem głosów |
% głosów |
|
|
Penta Hospitals International a.s.* |
1 500 038 |
36 042 410 |
37 542 448 |
89,37% |
|
3 000 076 |
36 042 410 |
39 042 486 |
89,74% |
|
|
PZU FIZ AN BIS 1 |
- |
2 365 662 |
2 365 662 |
5,63% |
|
- |
2 365 662 |
2 365 662 |
5,44% |
* Dnia 19 stycznia 2024 roku raportem 2/2024 Emitent informował o otrzymaniu od Penta Hospitals International a.s. (dalej „PHI”) z siedzibą w Bratysławie zawiadomienia, że w wyniku zawartych umów sprzedaży akcji oraz ich rejestracji na właściwych rachunkach inwestycyjnych kupującego, w dniu 18.01.2024 r., udział PHI w ogólnej liczbie akcji i głosów na walnym zgromadzeniu Spółki przekroczył próg 90% i wynosi 90,52% w kapitale zakładowym spółki i 90,85% w ogólnej liczbie głosów.
Pozostali udziałowcy posiadający istotny udział akcji Emitenta:
|
Akcjonariusz |
Seria A |
Seria B – K |
Razem akcji |
% akcji |
|
Głosy A |
Głosy B – K |
Razem głosów |
% głosów |
|
|
PZU FIZ AN BIS 2 |
- |
1 395 100 |
1 395 100 |
3,32% |
|
- |
1 395 100 |
1 395 100 |
3,21% |
37.KAPITAŁ ZAPASOWY
(w tys. PLN)
Kapitał zapasowy w kwocie 75.387 tys. PLN został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad wartością nominalną, która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego oraz w wyniku połączenia spółek, które nastąpiło 23 grudnia 2019 roku.
Kapitał zapasowy stan na dzień 31 grudnia 2024 oraz 31 grudnia 2023:
|
Kapitał zapasowy (tys. PLN) |
|
|
Kapitał zapasowy z emisji akcji |
96 144 |
|
Kapitał zapasowy powstały z połączenia |
(20 757) |
|
Razem |
75 387 |
Ruchy w zakresie kapitału z połączenia w 2018 i 2019 roku wynikały ze zmian w kapitale spółki przejmowanej dokonanymi pomiędzy datą ustalenia kapitału z połączenia (tj. 1 stycznia 2018) a datą połączenia (tj. 23 grudnia 2019) oraz z emisji akcji dokonanej przez Emitenta w 2019 roku w związku z połączeniem.
Kapitał zapasowy z emisji akcji
|
Seria akcji |
Nadwyżka wartości |
Koszty emisji |
Wpływ netto |
|
seria A-C |
5 400 |
1 421 |
3 979 |
|
seria D |
4 200 |
272 |
3 928 |
|
seria E |
6 637 |
1 000 |
5 637 |
|
seria F |
10 500 |
2 684 |
7 816 |
|
seria G |
4 592 |
748 |
3 844 |
|
seria H |
57 231 |
1 118 |
56 113 |
|
seria I |
14 937 |
110 |
14 827 |
|
Razem |
103 497 |
7 353 |
96 144 |
Akcje serii L i M były emitowane po cenie nominalnej, dlatego nie powstała nadwyżka z emisji akcji tych serii.
38.POZOSTAŁE KAPITAŁY
38.1.Różnice z przeliczenia
W roku 2024 i 2023 nie wystąpiły różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej.
38.2.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy niż ustawowe.
38.3.Udziały niekontrolujące
|
|
Rok zakończony |
|
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
Na początek okresu |
12 100 |
10 190 |
|
Udział w wyniku jednostek zależnych |
2 259 |
1 910 |
|
Zmiany w strukturze udziałowców w jednostkach zależnych |
- |
- |
|
Objęcie kontroli nad spółką zależną |
- |
- |
|
Na koniec okresu |
14 359 |
12 100 |
(w tys. PLN)
Szczegóły na temat jednostek zależnych, które mają istotne udziały niekontrolujące:
|
Jednostka |
Procentowa wielkość |
Zysk / strata zaalokowany/a na udziały niekontrolujące |
Skumulowana wartość niekontrolujących udziałów |
||
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
2024 |
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
EMC "Silesia " Sp. z o.o. |
34,89% |
34,89% |
259 |
4 980 |
4 721 |
|
"Zdrowie" Sp. z o.o. |
12,04% |
12,04% |
1 254 |
6 451 |
5 197 |
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez akcjonariuszy niekontrolujących w podmiotach zależnych Grupy jest równy udziałowi akcjonariuszy niekontrolujących w kapitałach tych jednostek.
Poniżej zostały przedstawione informacje finansowe w odniesieniu do wszystkich jednostek zależnych
w których istnieją istotne udziały niekontrolujące. Zawarte poniżej kwoty nie zostały skorygowane o efekty transakcji między jednostkami w Grupie.
|
|
EMC Silesia Sp. z o.o. |
"Zdrowie" Sp. z o.o. |
||
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
Aktywa obrotowe |
6 432 |
4 337 |
19 824 |
13 136 |
|
Aktywa trwałe |
16 223 |
16 577 |
39 123 |
34 055 |
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
4 434 |
3 168 |
14 884 |
12 404 |
|
Zobowiązania długoterminowe |
4 823 |
4 998 |
13 140 |
8 651 |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitał przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej |
8 723 |
8 300 |
27 200 |
22 989 |
|
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących |
4 675 |
4 448 |
3 723 |
3 147 |
|
|
|
|
|
|
|
Przychody |
23 341 |
22 862 |
101 527 |
83 998 |
|
Koszty |
22 662 |
20 434 |
95 988 |
81 765 |
|
Zysk/strata za rok obrotowy |
679 |
2 428 |
5 539 |
2 233 |
|
|
|
|
|
|
|
Zysk/strata netto przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej |
423 |
1 266 |
3 470 |
1 279 |
|
Zysk/strata netto przypisany akcjonariuszom niekontrolującym |
227 |
678 |
1 254 |
656 |
|
Zysk/strata netto za rok obrotowy |
650 |
1 944 |
4 724 |
1 935 |
39.OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE
|
Pozycja |
Stan na 31 grudnia 2024 |
||||
|
Razem |
do 1 roku |
1 do 3 lat |
3-5 lat |
powyżej 5 lat |
|
|
Kredyty i pożyczki |
31 |
31 |
- |
- |
- |
|
Pożyczki od podmiotów powiązanych |
37 241 |
32 241 |
- |
5 000 |
- |
|
Razem |
37 272 |
32 272 |
- |
5 000 |
- |
(w tys. PLN)
|
Pozycja |
Stan na 31 grudnia 2023 |
||||
|
Razem |
do 1 roku |
1 do 3 lat |
3-5 lat |
powyżej 5 lat |
|
|
Kredyty i pożyczki |
12 |
12 |
- |
- |
- |
|
Pożyczki od podmiotów powiązanych |
63 375 |
6 282 |
13 268 |
13 268 |
30 557 |
|
Razem |
63 387 |
6 294 |
13 268 |
13 268 |
30 557 |
Stan na dzień 31 grudnia 2024 roku
|
Bank |
Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy |
Kwota kredytu/ pożyczki pozostała |
Warunki oprocentowania |
Termin spłaty |
Zabezpieczenia |
|
Penta Hospitals International a.s. |
76 216 |
32 241* |
marża banku, marża PHI, stałe oprocentowanie |
30.12.2025 |
- |
|
Grupa Nowy Szpital Holding SA |
20 000 |
5 000 |
WIBOR-1M + marża |
30.11.2029 |
- |
|
BNP Paribas |
150** |
31 |
- |
- |
- |
|
Kredyty, pożyczki razem |
96 366 |
37 272 |
|
|
|
* Kwota kredytu wraz z odsetkami oraz różnicami kursowymi na dzień 31 grudnia 2024
**Maksymalna kwota kredytu do wykorzystania, maksymalne odsetki za opóźnienie określone na podstawie art. 481 Kodeksu cywilnego;
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku
|
Bank |
Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy |
Kwota kredytu/ pożyczki pozostała |
Warunki oprocentowania |
Termin spłaty |
Zabezpieczenia |
|
Penta Hospitals International a.s. |
76 216 |
63 375* |
marża banku, marża PHI, stałe oprocentowanie |
15.11.2029 |
- |
|
BNP Paribas |
150** |
12 |
- |
- |
- |
|
Kredyty, pożyczki razem |
76 366 |
63 387 |
|
|
|
* Kwota kredytu wraz z odsetkami oraz różnicami kursowymi na dzień 31 grudnia 2023
**Maksymalna kwota kredytu do wykorzystania, maksymalne odsetki za opóźnienie określone na podstawie art. 481 Kodeksu cywilnego;
40.REZERWY
40.1.Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych oraz inne rezerwy
(w tys. PLN)
Zmiany stanu rezerw
Stan na dzień 31 grudnia 2024 roku
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Świadczenia emerytalne |
Na jubileusze |
Na roszczenia pacjentów |
Na inne |
Razem |
|
|
Długoterminowe |
|
|
|
|
|
|
I. |
Wartość rezerwy |
6 596 |
3 934 |
533 |
- |
11 063 |
|
1. |
Zwiększenia z tytułu |
1 162 |
707 |
18 |
- |
1 887 |
|
a) |
utworzenie |
1 162 |
707 |
18 |
- |
1 887 |
|
b) |
reklasyfikacje |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2. |
Zmniejszenia z tytułu |
149 |
217 |
30 |
- |
396 |
|
a) |
wykorzystanie |
- |
- |
30 |
- |
30 |
|
b) |
rozwiązanie zbędnej |
149 |
217 |
- |
- |
366 |
|
c) |
reklasyfikacje |
- |
- |
- |
- |
- |
|
II. |
Wartość rezerwy |
7 609 |
4 424 |
521 |
- |
12 554 |
|
|
Krótkoterminowe |
|
|
|
|
|
|
I. |
Wartość rezerwy |
1 837 |
742 |
2 793 |
2 018 |
10 862 |
|
1. |
Zwiększenia z tytułu |
1 564 |
756 |
802 |
4 477 |
7 599 |
|
a) |
utworzenie |
1 564 |
756 |
802 |
3 256 |
6 378 |
|
b) |
reklasyfikacje |
- |
- |
- |
- |
- |
|
c) |
Inne (rezerwy nabytej spółki) |
- |
- |
- |
1 221 |
1 221 |
|
d) |
korekta dyskonta |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2. |
Zmniejszenia z tytułu |
1 347 |
220 |
300 |
1 893 |
3 760 |
|
a) |
wykorzystanie |
- |
- |
30 |
696 |
726 |
|
b) |
rozwiązanie zbędnej |
1 347 |
220 |
270 |
1 197 |
3 034 |
|
c) |
reklasyfikacje |
- |
- |
- |
- |
- |
|
d) |
inne |
- |
- |
- |
- |
- |
|
II. |
Wartość rezerwy |
2 054 |
1 278 |
3 295 |
4 602 |
11 229 |
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku (dane przekształcone)
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Świadczenia emerytalne |
Na jubileusze |
Na roszczenia pacjentów |
Na inne |
Razem |
|
|
Długoterminowe |
|
|
|
|
|
|
I. |
Wartość rezerwy |
4 595 |
2 776 |
544 |
- |
7 915 |
|
1. |
Zwiększenia z tytułu |
2 072 |
1 294 |
18 |
- |
3 384 |
|
a) |
utworzenie |
2 072 |
1 294 |
18 |
- |
3 384 |
|
b) |
reklasyfikacje |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2. |
Zmniejszenia z tytułu |
71 |
136 |
29 |
- |
236 |
|
a) |
wykorzystanie |
- |
- |
29 |
- |
29 |
|
b) |
rozwiązanie zbędnej |
71 |
136 |
- |
- |
207 |
|
c) |
reklasyfikacje |
- |
- |
- |
- |
- |
(w tys. PLN)
|
Poz. |
Wyszczególnienie |
Świadczenia emerytalne |
Na jubileusze |
Na roszczenia pacjentów |
Na inne |
Razem |
|
II. |
Wartość rezerwy |
6 596 |
3 934 |
533 |
- |
11 063 |
|
|
Krótkoterminowe |
|
|
|
|
|
|
I. |
Wartość rezerwy |
1 585 |
748 |
2 793 |
2 391 |
10 499 |
|
1. |
Zwiększenia z tytułu |
1 544 |
1 334 |
- |
711 |
9 678 |
|
a) |
utworzenie |
1 544 |
1 334 |
- |
711 |
9 678 |
|
b) |
reklasyfikacje |
- |
- |
- |
- |
- |
|
c) |
inne |
- |
- |
- |
- |
- |
|
d) |
korekta dyskonta |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2. |
Zmniejszenia z tytułu |
1 292 |
1 340 |
- |
1 084 |
12 787 |
|
a) |
wykorzystanie |
- |
- |
- |
653 |
2 805 |
|
b) |
rozwiązanie zbędnej |
1 292 |
1 340 |
- |
431 |
6 510 |
|
c) |
reklasyfikacje |
- |
- |
- |
- |
3 472 |
|
d) |
inne |
- |
- |
- |
- |
- |
|
II. |
Wartość rezerwy |
1 837 |
742 |
2 793 |
2 018 |
7 390 |
41.POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA, ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
41.1.Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)
Na dzień 31 grudnia 2024 oraz 31 grudnia 2023 Emitent nie posiada pozostałych zobowiązań długoterminowych.
41.2.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
Stan na |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 |
|
|
z tytułu dostaw i usług |
49 011 |
47 475 |
|
Razem |
49 011 |
47 475 |
|
Zobowiązania pozostałe |
Stan na |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
|
|
- z tytułu VAT |
924 |
507 |
|
- z tytułu ZUS |
12 602 |
11 892 |
|
- z tytułu PIT |
4 033 |
3 328 |
|
- z tytułu PFRON |
145 |
216 |
|
- PCC |
24 |
- |
|
- z tytułu wynagrodzeń, w tym: |
24 789 |
22 694 |
|
- z tyt. rezerw urlopowych |
7 059 |
6 359 |
|
- kaucje |
290 |
538 |
|
- zobowiązania inwestycyjne |
1 915 |
3 322 |
|
- inne |
310 |
368 |
(w tys. PLN)
|
Zobowiązania pozostałe |
Stan na |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
|
|
Razem |
45 032 |
42 865 |
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 21-dniowych. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku ani na dzień 31 grudnia 2023 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
41.3.Rozliczenia międzyokresowe wykazywane w pasywach
|
Rozliczenia międzyokresowe przychodów |
Stan na |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
|
|
Długoterminowe, w tym: |
38 550 |
24 908 |
|
Dotacje na zakup środków trwałych |
29 948 |
20 159 |
|
Rozliczenie nieodpłatnie przyjętych środków trwałych |
7 904 |
4 360 |
|
Dotacje zaliczkowe |
698 |
389 |
|
Krótkoterminowe, w tym: |
7 313 |
4 279 |
|
Dotacje na zakup środków trwałych |
2 186 |
1 996 |
|
Rozliczenie nieodpłatnie przyjętych środków trwałych |
1 604 |
1 154 |
|
Dotacje zaliczkowe |
3 523 |
1 129 |
|
Razem |
45 863 |
29 187 |
(w tys. PLN)
42.PRZYCZYNY WYSTĘPOWANIA RÓŻNIC POMIĘDZY BILANSOWYMI ZMIANAMI NIEKTÓRYCH POZYCJI ORAZ ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE SPRAWOZDANIAZ PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
|
Wyszczególnienie |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
|
|
Należności |
Bilansowa zmiana należności długo- i krótkoterminowych |
(28 386) |
(10 100) |
|
|
Program motywacyjny |
348 |
1 682 |
|
|
Podatek CIT |
(1 844) |
1 945 |
|
|
Zmiana stanu należności w rachunku przepływów pieniężnych |
(29 882) |
(6 473) |
|
Zobowiązania |
Bilansowa zmiana zobowiązań operacyjnych z wyjątkiem pożyczek i kredytów |
16 538 |
13 094 |
|
|
Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego |
(4 780) |
(5 390) |
|
|
Odsetki od pożyczek |
(361) |
264 |
|
|
Zmiana zobowiązań inwestycyjnych |
1 407 |
3 043 |
|
|
Eliminacja zmiany stanu rezerw pracowniczych prezentowanych w całkowitych dochodach po uwzględnieniu wpływu na podatek odroczony |
(3 545) |
(1 416) |
|
|
Zmiana stanu zobowiązań operacyjnych w rachunku przepływów pieniężnych |
9 259 |
9 595 |
|
Zapasy |
Bilansowa zmiana zapasów |
(1 369) |
(1 360) |
|
|
Zaklasyfikowanie do pozycji aktywów trwałych jako przeznaczonych do sprzedaży |
- |
- |
|
|
Zmiana stanu zapasów w rachunku przepływów pieniężnych |
(1 369) |
(1 360) |
|
Rezerwy |
Bilansowa zmiana rezerw |
5 901 |
3 414 |
|
|
Eliminacja zmiany stanu rezerw odniesionych na całkowite dochody |
(493) |
(1 931) |
|
|
Zmiana stanu rezerw w rachunku przepływów pieniężnych |
5 408 |
1 483 |
|
Rozliczenia |
Bilansowa zmiana rozliczeń międzyokresowych |
13 866 |
5 038 |
|
|
Podatek odroczony od innych całkowitych dochodów |
94 |
367 |
|
|
Eliminacja otrzymanych nieodpłatnie w danym okresie środków trwałych |
(15 523) |
(7 872) |
|
|
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w rachunku przepływów pieniężnych |
(1 563) |
(2 467) |
|
Inne korekty |
Zapłacone prowizje od kredytów |
|
|
|
|
Inne korekty w rachunku przepływów pieniężnych |
82 |
1 |
|
Podatek |
Podatek dochodowy za dany rok |
(5 456) |
(3 932) |
|
|
Zmiana stanu z tytułu należności/ zobowiązania z tyt. podatku |
6 926 |
(2 093) |
|
|
Podatek dochodowy zapłacony w rachunku przepływów pieniężnych |
1 470 |
(6 025) |
43.ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE
Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Grupa nie posiadała istotnych zobowiązań inwestycyjnych innych niż zobowiązania z tytułu nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych.
(w tys. PLN)
44.ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Emitent posiada następujące zobowiązania warunkowe:
-zabezpieczenie umowy kredytu w wysokości 280.000 tys. EUR udzielonego przez Komerční banka, a.s. z siedzibą w Pradze (dalej: Kredytodawca) spółce Penta Hospitals International a.s. z siedzibą w Bratysławie (Słowacja). Grupa udzieliła ww. poręczania wraz z innymi podmiotami z grupy Penta. Ustanawiane zabezpieczenie na nieruchomościach spółek Grupy do wysokości 420.000 tys. EUR. Grupa ujęła na dzień 31 grudnia 2024 roku, 1 757 tys. PLN tytułem rezerwy na ryzyko na oczekiwane straty kredytowe.
- poręczenie wekslowe jako jeden z elementów zabezpieczenia umów zawartych przez spółkę zależną Regionalne Centrum Zdrowia Sp. z o.o. z Aura Medic Plus na najem sprzętu medycznego; łączna wartość zobowiązań na dzień 31 grudnia 2024 roku, objętych tym poręczeniem, wynosi 360 tys. PLN,
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Emitent posiada następujące zobowiązania warunkowe:
-zabezpieczenie umowy kredytu udzielonego przez Exportno-importná banka Slovenskej republiky (dalej: Kredytodawca) z siedzibą w Bratysławie (Słowacja) spółce Penta Hospitals International a. s. z siedzibą
w Bratysławie (Słowacja). Kredyt został udzielony w wysokości 13.000 tys. EUR. O zamiarze udzielenia zabezpieczeń Emitent informował raportem bieżącym nr 28/2019 z dnia 21 listopada 2019 roku.
Grupa nie posiada innych gwarancji ani poręczeń udzielonych jednostkom spoza Grupy.
44.1.Sprawy sądowe
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2024 roku i do dnia podpisania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w EMC Instytut Medyczny SA oraz w spółkach z Grupy EMC nie wystąpiły istotne postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej dotyczące zobowiązań albo wierzytelności EMC Instytut Medyczny SA lub jednostki od niej zależnej.
Do typowych sporów sądowych, w których biorą udział spółki z Grupy EMC należą spory związane
z roszczeniami pacjentów. Potencjalne roszczenia objęte są polisą ubezpieczeniową OC podmiotów leczniczych, dlatego nie uwzględnia się wartości spraw spornych w procesie tworzenia rezerw na szkody. Ubezpieczenie OC podmiotu leczniczego zabezpiecza spółki z Grupy EMC przed finansowymi konsekwencjami niekorzystnego rozstrzygnięcia sporu.
W ocenie Emitenta żadne z pojedynczych postępowań toczących się w okresie 12 miesięcy 2024 roku przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, jak również wszystkie postępowania łącznie, w tym zobowiązania, na które została zawiązana rezerwa, nie stwarzają zagrożenia dla płynności finansowej Grupy.
44.2.Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach
o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku,
w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Grupy na dzień
(w tys. PLN)
31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły przesłanki do tworzenia rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
45.INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
W trakcie roku zakończonego 31 grudnia 2024 roku Emitent był stroną następujących transakcji z pozostałymi podmiotami powiązanymi – niewchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej (spółki członków zarządu Emitenta):
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
|
Strona transakcji – jednostka sprawująca kontrolę nad Emitentem |
Przedmiot transakcji |
Saldo |
Zaciągnięcie pożyczki |
Naliczenie odsetek |
Spłata pożyczki i odsetek |
Wycena bilansowa |
Saldo na 31.12.2024 |
||
|
Penta Hospitals International a.s. |
Pożyczka |
63 375 |
- |
3 240 |
(33 339) |
(1 035) |
32 241 |
||
|
Grupa Nowy Szpital Holding SA |
Pożyczka |
- |
5 000 |
- |
- |
- |
5 000 |
||
|
|
Razem |
63 375 |
5 000 |
3 240 |
(33 339) |
(1 035) |
37 241 |
||
|
Strona transakcji – |
Przedmiot transakcji |
Kwota transakcji |
Saldo na 31.12.2024 |
||||||
|
Penta Hospitals International a.s. |
Usługi świadczone na rzecz Grupy EMC |
11 348 |
- |
||||||
|
Radiologia Sp. z o.o. |
Usługi świadczone przez emitenta |
967 |
104 |
||||||
|
Członkowie Zarządu Emitenta |
Wpłata za akcje z programu motywacyjnego na rzecz Emitenta |
2 705 |
2 028 |
||||||
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
|
Strona transakcji – jednostka sprawująca kontrolę nad Emitentem |
Przedmiot transakcji |
Saldo |
Zaciągnięcie pożyczki |
Naliczenie odsetek |
Spłata pożyczki i odsetek |
Wycena bilansowa |
Saldo na 31.12.2023 |
|
Penta Hospitals International a.s. |
Pożyczka |
75 903 |
- |
3 599 |
(10 605) |
(5 522) |
63 375 |
|
|
Razem |
75 903 |
- |
3 599 |
(10 605) |
(5 522) |
63 375 |
|
Strona transakcji – |
Przedmiot transakcji |
Kwota transakcji |
Saldo na 31.12.2023 |
|
Penta Hospitals International a.s. |
Usługi świadczone na rzecz Grupy EMC |
3 319 |
251 |
|
Członkowie Zarządu Emitenta |
Wpłata za akcje z programu motywacyjnego na rzecz Emitenta |
2 242 |
1 682 |
45.1.Jednostka dominująca całej Grupy
Na dzień 31 grudnia 2024 roku podmiotem dominującym dla Grupy była Penta Hospitals International a.s., która była właścicielem 89,27% akcji zwykłych Emitenta.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku podmiotem dominującym dla Grupy była Penta Hospitals International a.s., która była właścicielem 89,37% akcji zwykłych Emitenta.
Penta Hospitals International należy do grupy PLNAP Holdings Limited, dla której podmiotem dominującym jest Penta Investments Group Limited.
(w tys. PLN)
45.2.Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę
Na dzień 31 grudnia 2024 roku podmioty z Grupy PZU były właścicielem 8,81% akcji zwykłych Emitenta.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku podmioty z Grupy PZU były właścicielem 8,95% akcji zwykłych Emitenta.
Udział Grupy PZU i zmiany w posiadanych udziałach Emitenta zostały opisane w nocie 36.1.4. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
45.3.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje z podmiotami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych.
45.4.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
W 2024 roku oraz w 2023 roku Emitent nie dokonał istotnych transakcji sprzedaży na rzecz członków Zarządu.
45.5.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy
Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy
Wynagrodzenia osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących Grupy łącznie z tytułu zarządzania oraz innych funkcji pełnionych w Spółkach wyniosły:
|
Wynagrodzenia w spółce dominującej |
Rok zakończony dnia |
Rok zakończony dnia |
|
Zarząd Spółki* |
1 841 |
2 795 |
|
Rada Nadzorcza |
122 |
121 |
|
Wynagrodzenia razem |
1 963 |
2 916 |
|
Wynagrodzenia Zarządów w spółkach zależnych |
2 215 |
1 492 |
|
Razem |
4 178 |
4 408 |
* Pozycja nie zawiera akcji objętych w ramach programu motywacyjnego oraz kosztów wynagrodzeń wynikających z wyceny programu wypłaty w formie akcji, szczegółowo opisanego w nocie 31.1. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Wynagrodzenie członków Zarządu Emitenta łącznie z tytułu zarządzania, świadczenia usług oraz innych pełnionych funkcji otrzymane w spółce dominującej:
|
Imię i nazwisko |
Rok zakończony dnia |
Rok zakończony dnia |
|
Prezes Zarządu – Karol Piasecki |
569 |
909 |
|
Wiceprezes Zarządu – Dariusz Chowaniec |
256 |
384 |
|
Wiceprezes Zarządu – Marcin Fakadej |
384 |
590 |
|
Wiceprezes Zarządu – Michał John |
344 |
480 |
|
Wiceprezes Zarządu – Aneta Łuczak |
288 |
432 |
|
Wynagrodzenia razem |
1 841 |
2 795 |
Wynagrodzenie członków Zarządu Emitenta otrzymane w spółkach zależnych:
Pozycja nie występuje w roku 2024 i 2023.
Wynagrodzenie członków Rady Nadzorczej EMC Instytut Medyczny SA:
|
Imię i nazwisko |
Rok zakończony dnia |
Rok zakończony dnia |
|
Vaclav Jirku |
6 |
6 |
(w tys. PLN)
|
Michał Hulbój |
42 |
43 |
|
David Soukup |
42 |
42 |
|
Paweł Knap |
29 |
30 |
|
Michał Wnorowski |
3 |
- |
|
Wynagrodzenia razem |
122 |
121 |
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Grupa Kapitałowa nie dokonywała wypłat świadczeń dla kluczowego personelu kierowniczego w postaci:
-pozostałych świadczeń długoterminowych.
46.INFORMACJE O WYNAGRODZENIU BIEGŁEGO REWIDENTA LUB FIRMY AUDYTORSKIEJ
W dniu 22 sierpnia 2022 roku podpisano umowę pomiędzy Emitentem oraz Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie na zbadanie sprawozdania finansowego Spółki EMC Instytut Medyczny SA oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za lata obrotowe kończące się dnia 31 grudnia 2022 roku, 31 grudnia 2023 roku, 31 grudnia 2024 roku oraz śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za okres 6 miesięcy kończący się dnia 30 czerwca 2022 roku, 30 czerwca 2023 roku, 30 czerwca 2024 roku.
|
Spółka |
Podmiot uprawniony |
Rodzaj sprawozdania |
Data podpisania umowy na badanie w 2024 roku oraz 2023 roku |
Wynagrodzenie |
|
|
2024 |
2023 |
||||
|
EMC IM SA |
Ernst & Young |
Roczne jednostkowe |
22 sierpnia 2022 |
137 |
137 |
|
|
|
Przegląd śródrocznego |
22 sierpnia 2022 |
106 |
106 |
|
|
|
Sprawozdanie o wynagrodzeniach |
|
25 |
25 |
|
|
|
Weryfikacja pakietów konsolidacyjnych |
|
19 |
19 |
|
|
|
Atestacja oświadczenia dot. zrównoważonego rozwoju |
17 grudnia 2024 |
180 |
- |
|
Razem |
|
|
|
467 |
287 |
|
EMC Piaseczno |
Ernst & Young |
Roczne jednostkowe |
22 sierpnia 2022 |
72 |
72 |
|
Razem |
|
|
|
72 |
72 |
|
PCZ Sp. z o.o. |
Ernst & Young |
Roczne jednostkowe |
22 sierpnia 2022 |
61 |
61 |
|
Razem |
|
|
|
61 |
61 |
|
„Zdrowie” |
Ernst & Young |
Roczne jednostkowe |
22 sierpnia 2022 |
72 |
72 |
|
Razem |
|
|
|
72 |
72 |
|
EMC Silesia |
Ernst & Young |
Roczne jednostkowe |
22 sierpnia 2022 |
50 |
50 |
|
Razem |
|
|
|
50 |
50 |
|
RCZ Sp. z o.o. |
Ernst & Young |
Roczne jednostkowe |
22 sierpnia 2022 |
105 |
105 |
|
Razem |
|
|
|
105 |
105 |
(w tys. PLN)
|
Spółka |
Podmiot uprawniony |
Rodzaj sprawozdania |
Data podpisania umowy na badanie w 2024 roku oraz 2023 roku |
Wynagrodzenie |
|
|
2024 |
2023 |
||||
|
Mikulicz |
Ernst & Young |
Roczne jednostkowe |
22 sierpnia 2022 |
72 |
72 |
|
Razem |
|
|
|
72 |
72 |
Wyżej wymienione kwoty są kwotami netto, wystawione faktury są powiększone o podatek VAT.
47.CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą umowy leasingu, środki pieniężne
i pożyczki. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka.
47.1.Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Grupy na ryzyko rynkowe wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań wynikających z umów leasingu oraz pożyczki.
Grupa nie zabezpiecza stóp procentowych za pomocą pochodnych instrumentów finansowych.
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych dla kredytów i pożyczek od podmiotów niepowiązanych, przy założeniu niezmienności innych czynników
(w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Nie przedstawiono wpływu na kapitał własny ani całkowite dochody ogółem Grupy.
|
|
Zwiększenie/zmniejszenie |
Wpływ na wynik |
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 |
|
|
|
tys. PLN |
1% |
(579) |
|
|
-1% |
579 |
|
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 |
|
|
|
tys. PLN |
1% |
(717) |
|
|
-1% |
717 |
Ryzyko stopy procentowej
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
|
Oprocentowanie stałe |
<1 rok |
1-3 lata |
3-5 lat |
>5 lat |
Ogółem |
|
Pożyczki od podmiotów powiązanych |
32 241 |
- |
- |
- |
32 241 |
|
|
32 241 |
- |
- |
- |
32 241 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Oprocentowanie zmienne |
<1 rok |
1-3 lata |
3-5 lat |
>5 lat |
Ogółem |
|
Aktywa gotówkowe |
6 725 |
- |
- |
- |
6 725 |
|
Pozostałe aktywa finansowe |
2 |
- |
- |
- |
2 |
|
Kredyty w rachunku bieżącym |
31 |
- |
- |
- |
31 |
|
Pożyczki od podmiotów powiązanych |
- |
- |
5 000 |
- |
5 000 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
9 084 |
14 651 |
9 886 |
9 078 |
42 699 |
|
|
15 842 |
14 651 |
14 886 |
9 078 |
54 457 |
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
|
Oprocentowanie stałe |
<1 rok |
1-3 lata |
3-5 lat |
>5 lat |
Ogółem |
|
Pozostałe aktywa finansowe |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Pożyczki od podmiotów powiązanych |
6 282 |
13 268 |
13 268 |
30 557 |
63 375 |
|
|
6 282 |
13 268 |
13 268 |
30 557 |
63 375 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Oprocentowanie zmienne |
<1 rok |
1-3 lata |
3-5 lat |
>5 lat |
Ogółem |
|
Aktywa gotówkowe |
34 911 |
- |
- |
- |
34 911 |
|
Pozostałe aktywa finansowe |
2 |
- |
- |
- |
2 |
|
Kredyty w rachunku bieżącym |
12 |
- |
- |
- |
12 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
5 962 |
11 355 |
7 747 |
12 855 |
37 919 |
|
|
40 887 |
11 355 |
7 747 |
12 855 |
72 844 |
47.2.Ryzyko walutowe
Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów oraz finansowania obejmującego kredyty i leasingi w walutach innych niż PLN. Grupa nie zawiera transakcji sprzedaży w walutach obcych. Około 1,8% kosztów wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza jednostki operacyjnej ponoszącej koszty. Instrumenty dłużne w walutach obcych (prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji długoterminowych i krótkoterminowych zobowiązań innych) stanowią całość zadłużenia.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto (w związku ze zmianą wartości bilansowej aktywów (bony korporacyjne) i zobowiązań (pożyczka) oraz całkowitych dochodów ogółem Grupy (z tytułu zmiany wartości godziwej) na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy założeniu niezmienności innych czynników.
|
|
Wzrost/spadek |
Wpływ na zysk |
Wpływ na całkowite |
|
31 grudnia 2024 – EUR |
1% |
(323) |
(323) |
|
|
-1% |
323 |
323 |
|
31 grudnia 2023 – EUR |
1% |
(634) |
(634) |
|
|
-1% |
634 |
634 |
47.3.Ryzyko cen towarów
(w tys. PLN)
Ze względu na specyfikę działalności (głównie świadczenie usług medycznych) Grupa nie jest narażona na ryzyko zmiany cen towarów.
47.4.Ryzyko kredytowe
Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Główny kontrahent, Narodowy Fundusz Zdrowia, jest płatnikiem pewnym i wypłacalnym.
W procesie zarządzania ryzykiem kredytowym największe znaczenie ma:
- koncentracja ryzyka kredytowego w ramach należności od NFZ, dla których historycznie nie ujmowano istotnych strat kredytowych (należności NFZ stanowią ok 82% wszystkich należności Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku)
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
47.5.Ryzyko związane z płynnością
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak pożyczki bankowe, obligacje, umowy leasingu finansowego.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
|
31 grudnia 2024 |
Zobowiązania, |
Zobowiązania, których termin będzie wymagalny |
||||
|
Poniżej |
Od 3 do 12 |
Od 1 roku |
Powyżej |
Razem |
||
|
Oprocentowane kredyty, |
- |
10 093 |
22 870 |
6 802 |
- |
39 765 |
|
Zobowiązania leasingowe |
- |
2 847 |
8 048 |
28 366 |
9 798 |
49 059 |
|
Zobowiązania z tyt. dostaw |
1 233 |
47 778 |
- |
- |
- |
49 011 |
|
Pozostałe zobowiązania |
49 |
27 255 |
- |
- |
- |
27 304 |
|
|
1 282 |
87 973 |
30 918 |
35 168 |
9 798 |
165 139 |
|
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
Zobowiązania, |
Zobowiązania których termin będzie wymagalny |
||||
|
Poniżej |
Od 3 do 12 |
Od 1 roku |
Powyżej |
Razem |
||
|
Oprocentowane kredyty, |
- |
- |
10 112 |
37 659 |
32 128 |
79 899 |
|
Zobowiązania leasingowe |
- |
1 893 |
5 799 |
23 311 |
14 046 |
45 049 |
(w tys. PLN)
|
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
Zobowiązania, |
Zobowiązania których termin będzie wymagalny |
||||
|
Poniżej |
Od 3 do 12 |
Od 1 roku |
Powyżej |
Razem |
||
|
Zobowiązania z tyt. dostaw |
2 559 |
44 916 |
- |
- |
- |
47 475 |
|
Pozostałe zobowiązania |
420 |
26 502 |
- |
- |
- |
26 922 |
|
|
2 979 |
73 311 |
15 911 |
60 970 |
46 174 |
199 345 |
Tabela poniżej przedstawia należności Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku.
|
31 grudnia 2024 |
Należności dostępne |
Należności których termin będzie wymagalny |
||||
|
Poniżej |
Od 3 do 12 |
Od 1 roku |
Powyżej 5 lat |
Razem |
||
|
Środki pieniężne |
6 725 |
- |
- |
- |
- |
6 725 |
|
Należności |
2 529 |
94 070 |
|
|
|
96 599 |
|
Inne krótkoterminowe |
- |
2 |
- |
- |
- |
2 |
|
|
9 254 |
94 072 |
- |
- |
- |
103 326 |
|
31 grudnia 2023 |
Należności dostępne |
Należności których termin będzie wymagalny |
||||
|
Poniżej |
Od 3 do 12 |
Od 1 roku |
Powyżej 5 lat |
Razem |
||
|
Środki pieniężne |
34 911 |
- |
- |
- |
- |
34 911 |
|
Należności |
2 227 |
65 986 |
- |
- |
- |
68 213 |
|
Inne krótkoterminowe |
- |
2 |
- |
- |
- |
2 |
|
|
37 138 |
65 988 |
- |
- |
- |
103 126 |
48.INSTRUMENTY FINANSOWE
48.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
|
Instrumenty finansowe wg MSSF 9 |
Poziom |
Wartość |
Wartość |
Wartość |
Wartość |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
|
|
Instrumenty dłużne wyceniane |
|
|
|
|
|
|
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe |
III |
94 574 |
94 574 |
65 444 |
65 444 |
|
Środki pieniężne i pozostałe aktywa finansowe |
II |
6 727 |
6 727 |
34 913 |
34 913 |
(w tys. PLN)
|
Instrumenty finansowe wg MSSF 9 |
Poziom |
Wartość |
Wartość |
Wartość |
Wartość |
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
|
|
RAZEM |
|
101 301 |
101 301 |
100 357 |
100 357 |
|
- w tym długoterminowe |
|
- |
- |
- |
- |
|
- w tym krótkoterminowe |
|
101 301 |
101 301 |
100 357 |
100 357 |
|
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostał zobowiązania* |
III |
87 692 |
87 692 |
82 382 |
82 382 |
|
Oprocentowane kredyty i pożyczki |
II |
37 272 |
37 272 |
63 387 |
63 387 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego |
II |
42 699 |
42 699 |
37 919 |
37 919 |
|
RAZEM |
|
167 663 |
167 663 |
183 688 |
183 688 |
|
- w tym długoterminowe |
|
38 615 |
38 615 |
89 050 |
89 050 |
|
- w tym krótkoterminowe |
|
129 048 |
129 048 |
94 638 |
94 638 |
* Pozostałe należności oraz pozostałe zobowiązania nie obejmują należności i zobowiązań z tytułu podatków, dotacji, ceł
i ubezpieczeń społecznych.
W wyniku analizy wartości poszczególnych kategorii aktywów i zobowiązań nie stwierdzono istotnych rozbieżności między wartością bilansową a wartością godziwą.
48.2.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024
|
|
Przychody/ |
Zyski/ (straty) z tyt. różnic kursowych |
Rozwiązanie/ |
Zyski/ (straty) |
Pozostałe |
Razem |
|
Aktywa finansowe: |
726 |
- |
- |
- |
- |
726 |
|
Pozostałe aktywa finansowe: |
726 |
- |
- |
- |
- |
726 |
|
długoterminowe: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
krótkoterminowe: |
726 |
- |
- |
- |
- |
726 |
|
należności z tyt. dostaw i usług |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
pozostałe należności |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
środki pieniężne |
726 |
- |
- |
- |
- |
726 |
|
Zobowiązania finansowe |
(5 075) |
936 |
- |
- |
- |
(4 139) |
|
Oprocentowane kredyty, |
(2 906) |
936 |
- |
- |
- |
(1 970) |
|
długoterminowe oprocentowane |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
długoterminowe oprocentowane |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
krótkoterminowe oprocentowane |
(2 906) |
936 |
- |
- |
- |
(1 970) |
(w tys. PLN)
|
|
Przychody/ |
Zyski/ (straty) z tyt. różnic kursowych |
Rozwiązanie/ |
Zyski/ (straty) |
Pozostałe |
Razem |
|
w rachunku bieżącym |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Pozostałe zobowiązania, w tym: |
(2 169) |
- |
- |
- |
- |
(2 169) |
|
zobowiązania z tyt. leasingu finansowego |
(2 097) |
- |
- |
- |
- |
(2 097) |
|
zobowiązania z tyt. dostaw |
(26) |
- |
- |
- |
- |
(26) |
|
pozostałe |
(46) |
- |
- |
- |
- |
(46) |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
|
|
Przychody/ |
Zyski/ (straty) z tyt. różnic kursowych |
Rozwiązanie/ |
Zyski/ (straty) |
Pozostałe |
Razem |
|
Aktywa finansowe: |
444 |
-20 |
- |
- |
- |
424 |
|
Pozostałe aktywa finansowe: |
444 |
-20 |
- |
- |
- |
424 |
|
długoterminowe: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
krótkoterminowe: |
444 |
-20 |
- |
- |
- |
424 |
|
należności z tyt. dostaw i usług |
- |
-20 |
- |
- |
- |
-20 |
|
pozostałe należności |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
środki pieniężne |
444 |
- |
- |
- |
- |
444 |
|
Zobowiązania finansowe |
(5 693) |
5 333 |
- |
- |
- |
(360) |
|
Oprocentowane kredyty, |
(3 600) |
5 431 |
- |
- |
- |
1 831 |
|
długoterminowe oprocentowane |
- |
- |
- |
- |
- |
0 |
|
długoterminowe oprocentowane |
(3 600) |
5 336 |
- |
- |
- |
1 736 |
|
krótkoterminowe oprocentowane |
- |
95 |
- |
- |
- |
95 |
|
w rachunku bieżącym |
- |
- |
- |
- |
- |
0 |
|
Pozostałe zobowiązania, w tym: |
(2 093) |
(98) |
- |
- |
- |
(2 191) |
|
zobowiązania z tyt. leasingu finansowego |
(2 032) |
- |
- |
- |
- |
(2 032) |
|
zobowiązania z tyt. dostaw |
(31) |
(98) |
- |
- |
- |
(129) |
|
pozostałe |
(30) |
- |
- |
- |
- |
(30) |
48.3.Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej
(w tys. PLN)
|
Pozycje |
01 stycznia |
Zmiany wynikające |
Nowe umowy leasingowe |
Naliczenie odsetek |
Reklasyfikacje |
Zmiany wartości godziwych |
Skutki |
Inne |
31 grudnia |
|
Zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Oprocentowane |
57 093 |
4 999 |
- |
- |
(61 794) |
- |
4 702 |
|
5 000 |
|
Zobowiązania |
31 957 |
- |
9 733 |
- |
(8 075) |
- |
- |
|
33 615 |
|
Zobowiązani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Oprocentowane |
6 294 |
(33 319) |
- |
3 240 |
61 794 |
- |
(5 737) |
|
32 272 |
|
Zobowiązania |
5 962 |
(10 065) |
3 015 |
2 097 |
8 075 |
- |
- |
|
9 084 |
|
|
101 306 |
(38 385) |
12 748 |
5 337 |
- |
- |
(1 035) |
- |
79 971 |
|
Pozycje |
01 stycznia |
Zmiany wynikające |
Nowe umowy leasingowe |
Naliczenie odsetek |
Reklasyfikacje |
Zmiany wartości godziwych |
Skutki |
Inne |
31 grudnia |
|
Zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Oprocentowane |
42 515 |
27 216 |
- |
- |
(7 211) |
- |
(5 427) |
|
57 093 |
|
Zobowiązania |
29 109 |
- |
10 422 |
- |
(7 574) |
- |
- |
|
31 957 |
|
Zobowiązani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Oprocentowane |
7 322 |
(11 744) |
- |
3 600 |
7 211 |
- |
-95 |
|
6 294 |
|
Zobowiązania |
7 304 |
(12 729) |
1 781 |
2 032 |
7 574 |
- |
- |
|
5 962 |
|
|
86 250 |
2 743 |
12 203 |
5 632 |
- |
- |
(5 522) |
- |
101 306 |
49.ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
(w tys. PLN)
Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto.
|
|
31 grudnia 2024 |
31 grudnia 2023 (dane przekształcone) |
|
Oprocentowane kredyty i pożyczki |
37 272 |
63 387 |
|
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
141 958 |
128 393 |
|
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
(6 725) |
(34 911) |
|
Zadłużenie netto |
172 505 |
156 869 |
|
Kapitał własny |
232 546 |
211 710 |
|
Kapitały rezerwowe z tyt. niezrealizowanych zysków netto |
- |
- |
|
Kapitał razem |
232 546 |
211 710 |
|
Kapitał i zadłużenie netto |
405 051 |
368 579 |
|
Wskaźnik dźwigni (zadłużenie netto/ kapitał i zadłużenie netto) |
0,4259 |
0,4256 |
50.STRUKTURA ZATRUDNIENIA
|
Spółka |
2024 |
2023 |
||||
|
Pracownicy |
Pracownicy |
Ogółem |
Pracownicy |
Pracownicy |
Ogółem |
|
|
EMC Instytut Medyczny SA |
655 |
153 |
808 |
672 |
185 |
857 |
|
Lubmed Sp. z o.o. |
57 |
6 |
63 |
51 |
1 |
52 |
|
Mikulicz Sp. z o.o. |
86 |
24 |
110 |
87 |
31 |
118 |
|
EMC Silesia Sp. z o.o. |
74 |
20 |
94 |
77 |
20 |
97 |
|
PCZ Sp. z o.o. w Kowarach |
104 |
16 |
120 |
107 |
21 |
128 |
|
EMC Piaseczno Sp. z o.o. |
139 |
39 |
178 |
117 |
10 |
127 |
|
Zdrowie Sp. z o.o. |
217 |
34 |
251 |
205 |
35 |
240 |
|
RCZ Sp. z o.o. |
411 |
70 |
481 |
396 |
66 |
462 |
|
Centrum Badań Klinicznych Pi-House Sp. z o.o. |
26 |
1 |
27 |
- |
- |
- |
|
RAZEM |
1 769 |
363 |
2 132 |
1 712 |
369 |
2 081 |
51.ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM
- raportem numer 2/2025 Emitent poinformował o zawarciu w dniu 30 stycznia 2025 roku umowy pożyczki ze spółką Grupa Nowy Szpital Holding SA z siedzibą we Wrocławiu (jako Pożyczkodawcą) na podstawie której Pożyczkodawca udziela Spółce pożyczki pieniężnej w wysokości maksymalnie do 20.000.000,00 PLN.
- raportem bieżącym numer 4/2025 Emitent poinformował o podpisaniu przez osoby pełniące funkcje zarządcze w spółce umów zbycia akcji Emitenta oraz raportem numer o nabyciu w dniu 11 lutego 2025 roku akcji Emitenta przez Penta Hospital International a.s.
(w tys. PLN)
- Zarząd EMC Instytut Medyczny SA poinformował o otrzymaniu od Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych PZU SA działającego w imieniu i na rzecz zarządzanych funduszy inwestycyjnych: PZU BIS 1 oraz PZU BIS 2 zawiadomienia, że w wyniku rozliczenia transakcji sprzedaży 3.760.762 akcji Emitenta w odpowiedzi na wezwanie na sprzedaż akcji Emitenta, udział Funduszy TFI PZU na dzień 10 marca 2025 roku w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta uległ zmianie, tj. Fundusze TFI PZU S.A. po ww. transakcji nie posiadają akcji Emitenta
Po dniu bilansowym do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy, to jest do dnia 25 marca 2025 roku, nie wystąpiły inne zdarzenia, które powinny być ujęte
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym roku obrotowego.
(w tys. PLN)
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 25 marca 2025 roku.
Prezes Zarządu
Karol Piasecki
Wiceprezes Zarządu
Dariusz Chowaniec
Wiceprezes Zarządu
Marcin Fakadej
Wiceprezes Zarządu
Michał John
Wiceprezes Zarządu
Aneta Łuczak
Wrocław, dnia 25 marca 2025 roku